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某公司属于增值税一般纳税人,2018年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额96万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2018年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产
某公司属于增值税一般纳税人,2018年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额96万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2018年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产
admin
2021-11-12
72
问题
某公司属于增值税一般纳税人,2018年7月5日购入一台需要安装的机器设备,增值税专用发票注明的价款为600万元,增值税税额96万元,以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元,该设备2018年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年,预计净残值率为5%,同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧,则2019年应当计提的折旧额为( )万元。
选项
A、215.33
B、172.26
C、200.97
D、196.45
答案
C
解析
固定资产的入账价值=600+80=680(万元);固定资产应当在2018年9月开始计提折旧。第一个折旧年度[2018.9.1-2019.8.31]应计提的折旧额=680×(1—5%)×5÷15=215.33(万元)。第二个折旧年度[2019.9.1-2020.8.31]应计提的折旧额=680×(1-5%)×4÷15=172.27(万元)。2019年应当计提的折旧额=215.33×8÷12+172.27×4÷12=200.97(万元)。
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