首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000
admin
2020-12-16
28
问题
王某自20×6年1月1日承包了某市区的一家招待所,承包期限两年,根据协议在承包期间不变更招待所工商登记,王某每年上交承包费20万元,年终经营成果归王某所有。20×6年1月,王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料,账面记录显示:20×6年营业收入2 000 000元,营业成本1 200 000元,营业税金及附加110 000元,期间费用合计700 000元,计算结果为20×6年发生亏损10 000元。经税务机关审核,发现下列问题:
(1)上报的全年营业收入中,少记了营业收入300 000元和出租仓库取得的租金100 000元,同时应补缴其他税费共计22 000元。
(2)在成本费用中共计列支工资300 000元,其中包括王某每月工资5 000元(属于合理范围),当年实际发生职工工会经费7 000元、职工福利费50 000元、职工教育经费7 000元。
(3)当年发生的业务招待费60 000元、广告费和业务宣传费250 000元均全部在期间费用中列支。
(4)20×6年3月份为其管理部门购入固定资产6台,成本60 000元,当月安装投入使用,企业将其成本一次性列入管理费用。(按税法规定该固定资产使用期限5年,残值率5%)
(5)20×6年12月份因管理不善损失一批库存原材料,其购入时的含税金额为117 000元,同时被消防部门罚款10 000元,取得保险公司给予的赔偿款80 000元。以上事项未在账面上反映。
(6)另外,王某20×6年6月份购买某上市公司股票,20×6年取得股息50 000元,并于当年12月份卖出。
根据上述资料,回答下列问题:
根据税法规定,下列说法中正确的有( )。
选项
A、管理不善损失的原材料可通过清单申报扣除
B、消防部门的罚款不得税前扣除
C、王某的工资可以在企业所得税前扣除
D、王某的工资可以在个人所得税前扣除
E、购入固定资产可以一次性扣除
答案
B,C
解析
选项A,管理不善造成的原材料损失属于非正常损失,应通过专项申报的方式扣除;选项D,王某的工资在计算个人所得税时不得扣除;选项E,购置固定资产费用,税法中按照折旧扣除,不能一次性扣除。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Mdg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年度共计应缴纳的流转税为()万元。
企业应计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。
该运输公司应补缴企业所得税为()万元。
计算企业2009年准予税前扣除的管理费用为()万元(含加计扣除)。
账簿应缴纳的印花税()元。
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,正确的是()。
纳税人取得下列所得的,必须自行申报缴纳个人所得税的有()。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为200.5吨,180.3吨;100马力的拖船1艘;小型船只两艘,净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为()元。
2015年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位190吨;其他机动船舶5艘,每艘净吨位400吨。2015年9月10日购置游艇2艘,每艘艇身长度为22米,购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨。新购置的船舶取得的发票上所载日期均为9月。车船税适用年税额为:机动船
随机试题
Internet网上的许多服务是不安全的,防火墙是这些服务的"交通警察",它仅仅允许"认可"和符合规则的服务通过,这是指防火墙具有:
下列哪本书总结了秦汉对痔的认识,并将痔分为"牡痔、牝痔、脉痔、肠痔、血痔"5种:
“津血同源”的理论依据是:
因法院判决原因申请证券非交易过户登记,当事人可向结算公司代理机构或直接向结算公司申请办理。申请人应提交的材料有()。
个人征信系统是我国社会信用体系的重要基础设施,是在国务院领导下,由()组织各商业银行建立的个人信用信息共享平台。
在财务分析中,企业经营者应对企业财务状况进行全面的综合分析,并关注企业财务风险和经营风险。()
中国公民田某、张某、宫某和朱某四人,于2010年11月11日投资设立A有限合伙企业,朱某为有限合伙人,其余三人均为普通合伙人,合伙企业事务由田某、张某和宫某共同执行,朱某不执行合伙企业事务,也不对外代表合伙企业。A企业主要经营咖啡店,随着业务的扩大,A企业
2017年1月,甲、乙、丙投资设立一个普通合伙企业。2017年7月,甲因车祸去世,其妻子戊为唯一继承人。合伙协议对合伙人资格取得或丧失未作约定。根据合伙企业法律制度的规定,下列选项中,正确的是()。
斐波那契数列Fn定义如下:F0=0,F1=1,Fn=Fn-1+Fn-2,n=2,3,…请就此斐波那契数列回答下列问题:(1)在递归计算Fn时,需要对较小的Fn-1,Fn-2,…,F1,Fn精确计算多少次?
转基因食品可能带来副作用,但一种转基因大豆含有有益于人体健康的微量元素,专家建议人们食用这种大豆加工成的产品。以下哪项最能支持专家的建议?
最新回复
(
0
)