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计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
admin
2010-06-25
27
问题
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
选项
A、76.95
B、72.99
C、78.15
D、72.88
答案
A
解析
广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
应纳税所得额=(1210+420+1000+18)-480-650-6-186.05-240.36.4-75-(24-9)-101.76-40(上年广告宣传费结转扣除)-500=317.79(万元)
或者:
应纳税所得额=823-8(国债利息)+(30-6.05(招待费)+10(母公司管理费)-40×50%(加计))+(20-14.4)(母公司利息调整)+(125-101.76)-40(上年广告宣传费)-500(技术免税所得)=317.79(万元)
本题目中超过500万元的部分是1000-480-500=20(万元)。
应纳所得税额=(317.79-20)×25%+20×25%×50%=76.95(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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