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甲公司2×17年发生广告费1 000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×17年实现销售收入6 000万元。下列关于甲公司的处理,不正
甲公司2×17年发生广告费1 000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×17年实现销售收入6 000万元。下列关于甲公司的处理,不正
admin
2020-11-23
84
问题
甲公司2×17年发生广告费1 000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×17年实现销售收入6 000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的有( )。
选项
A、可以将广告费视为资产,其计税基础为100万元
B、确认可抵扣暂时性差异,金额为100万元
C、确认应纳税暂时性差异,金额为100万元
D、可以将广告费视为资产,其计税基础为0
答案
C,D
解析
因广告费支出形成的资产的账面价值为0,其计税基础=1 000-6 000×15%=100(万元)。广告费支出形成的资产的账面价值0与其计税基础100万元之间形成100万元可抵扣暂时性差异。
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