公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务: (1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行。 (2)盘亏材料,实际成本为2000元。

admin2015-10-24  34

问题 公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,“未交增值税”明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
    (1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行。
    (2)盘亏材料,实际成本为2000元。
    (3)以存款购入材料,价款150000元,增值税25500元。
    (4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000己、售价为50000元的产品。
    (5)月末,计算并结转当月未交增值税。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是(    )。

选项 A、340元   
B、2340元
C、25500元
D、68000元

答案A

解析 业务(2)的进项税额应予转出,金额为340元。其会计分录为:
  借:待处理财产损溢    2340
    贷:原材料    2000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    340
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