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  3. 公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城建税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务： (1)销售商品，价款400000元，增值税68000元，收款存入银行。 (2)盘亏材料，实际成本为2000元。

公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城建税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务： (1)销售商品，价款400000元，增值税68000元，收款存入银行。 (2)盘亏材料，实际成本为2000元。

admin2015-10-24  61
问题 公司为一般纳税人，增值税适用税率为17％，城建税适用税率为7％。4月初，“未交增值税”明细账余额为零，当月发生以下相关业务：
    (1)销售商品，价款400000元，增值税68000元，收款存入银行。
    (2)盘亏材料，实际成本为2000元。
    (3)以存款购入材料，价款150000元，增值税25500元。
    (4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000己、售价为50000元的产品。
    (5)月末，计算并结转当月未交增值税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
以上业务中，进项税额应予转出的金额是(    )。
选项 A、340元   
B、2340元
C、25500元
D、68000元
答案A
解析 业务(2)的进项税额应予转出，金额为340元。其会计分录为：
  借：待处理财产损溢    2340
    贷：原材料    2000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)    340
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