2. 财经
  3. 位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。(2)3月份将其

位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。(2)3月份将其

admin2019-04-17  36
问题 位于市区的某房地产开发企业，2011年发生相关业务如下：(1)1月份购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元)，写字楼建筑面积20000平方米。(3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。(其他相关资料：该食业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)根据上述资料，回答下列问题：







2011年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税)合计(     )万元。
选项 A、7406．65
B、7516．65
C、8407.31
D、10587.3
答案D
解析 注意计算土地增值税扣除项目的税金和企业所得税允许税前扣除的税金的区别，此题问的是企业所得税税前可以扣除的税金，所以房屋出租的税金也可以在企业所得税税前扣除。企业所得税税前可以扣除的税金及附加=8915+30000×5％×(1+7％+3％)+21．21+2×10×5％×(1+3％+7％)=10587．31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Qdg777K
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)