首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×2年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价6500元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。甲公
甲公司20×2年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价6500元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。甲公
admin
2020-04-01
110
问题
甲公司20×2年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价6500元(不含增值税);乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为5000元。甲公司于20×2年12月10日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为10%。至20×2年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素,甲公司因销售A产品于20×2年度确认的递延所得税费用是( )万元。
选项
A、-1.5
B、0
C、4.5
D、15
答案
A
解析
预计退货部分计入“预计负债”,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产=(6500-5000)×400×10%×25%=15000(元),递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额=0-15000=-15000(元)=-1.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Qyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲企业在2015年1月1日建立一项福利计划向其未来退休的管理员工提供退休补贴,退休补贴根据工龄有不同的层次,该计划于当日开始实施,该福利计划为一项设定受益计划。假设管理人员退休时企业将每年向其支付退休补贴直至其去世,通常企业应当根据生命周期表对死亡率进行精
甲公司为家电生产公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司共有职工420人,其中生产工人300人,车间管理人员20人,行政管理人员30人,销售人员20人,在建工程人员50人。2016年12月份发生如下经济业务:(1)本月应付职工工资总
下列职工薪酬中,属于短期薪酬的有()。
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟自建一条生产线,与该生产线建造相关的情况如下:(1)20×2年1月2日,甲公司发行公司债券,专门筹集生产线建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券,面值总额为3000万元,票而年利率为5%,发行价格为306
下列关于政府补助的说法中正确的有()。
2014年7月1日,乙公司为兴建厂房从银行借入专门借款5000万元,借款期限为2年,年利率为5%,借款利息按季支付。乙公司于2014年10月1日正式开工兴建厂房,预计工期为1年零3个月,工程采用出包方式建造。乙公司于开工当日、2014年12月31日、201
集团股份支付中,结算企业作为权益结算股份支付处理,结算企业是接受服务企业的投资者的,结算企业应当按照授予日权益工具的公允价值,在每个资产负债表日,借记“()”科目,贷记“资本公积(其他资本公积)”科目。
关于计量单元,下列说法中正确的是()。
甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生时的即期汇率折算,按年计算汇兑损益。2×14年1月1日,以10000万元人民币购入设立在美国的乙公司80%的股权,并在当日起能够控制乙公司的财务和经营决策。其可辨认净资产在2×14年1月1日的公允价值(等于
企业发生的下列交易或事项中,不会引起当期资本公积(资本溢价或股本溢价)发生变动的是()。
随机试题
股票、基金、权证交易单笔申报最大数量应当不超过()万股。
下列哪个不是回收式自身输血禁忌证
患者,女,15岁。13岁月经初潮,现月经周期无规律性,下列说法不正确的是
关于新生儿药动学的特点,说法错误的是
依法行政是依法治国的一个关键环节,是法治国家对政府行政活动的基本要求。依法行政要求行政机关必须诚实守信。下列哪一行为违反了诚实守信原则?
2016年3月1日,为支付工程款项,A公司向B公司签发一张以甲银行为承兑人、金额为150万元的银行承兑汇票,汇票到期日为2016年9月1日,甲银行作为承兑人在汇票票面上签章。4月1日,B公司将该汇票背书转让给C公司,用于支付买卖合同价款。后因C公
Allthe________wereplacedonthemanager’sdeskthisafternoonat2:00.
如图所示,a是静止在地球赤道地面上的一个物体,b是地球同步卫星,c是与赤道共面的地球卫星。对于a物体和b、c两颗卫星的运动情况,下列说法正确的是()。
56,114,230,462,()。
TheTop10CarsthatAmericansHateTimesaresodifficultfortheautoindustrythatevenToyotaandHondahavenowexperie
最新回复
(
0
)