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甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年实现利润总额1500万元,当年发生如下特殊调整事项:获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万
甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年实现利润总额1500万元,当年发生如下特殊调整事项:获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万
admin
2019-01-20
63
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2016年实现利润总额1500万元,当年发生如下特殊调整事项:获得国债利息收入20万元;交易性金融资产公允价值下降20万元;可供出售金融资产公允价值上升15万元;超标的业务招待费10万元;因债务担保确认预计负债30万元。则甲公司2016年度应交所得税的金额为( )万元。
选项
A、372.5
B、375
C、381.25
D、385
答案
D
解析
甲公司2016年度应交所得税的金额=(1500-20+20+10+30)×25%=385(万元)。可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益,既不影响利润总额也不影响企业的应纳税所得额,所以不必纳税调整。
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