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某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为: (1)2009年4~6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元,估计的收现情况为:当月收回现金60%,下月收回现金30
某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为: (1)2009年4~6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元,估计的收现情况为:当月收回现金60%,下月收回现金30
admin
2010-06-13
61
问题
某企业现着手编制2009年7月份的现金收支计划。有关资料为:
(1)2009年4~6月份的产品实际不含税销售收入为20000元、20000元、30000元。预计7月的不含税销售收入为40000元,估计的收现情况为:当月收回现金60%,下月收回现金30%,下下月收回现金10%。该产品均为应交增值税的产品,税率17%,城建税税率为7%,教育费附加率为3%,各月应交税金均于当月用现金交纳。
(2)预计7月份需要采购原材料的成本是18000元,预计购货金额当月付款70%,下月付款 30%。月初应付款余额5000元需在本月内全部付清。
(3)预计7月份以现金支付工资8000元,制造费用16000元(其中非付现成本2000元);其他经营性现金支出900元,预付所得税4500元.购买设备支付现金10000元(含增值税1700元)。企业现金不足时,可向银行借款,借款金额为1000元的倍数;现金多余时可购买有价证券。6月底有月末余额7500元,每月月末的现金余额不能低于6000元。
要求:
(1)计算7月份经营现金收入;
(2)计算7月份购货现金支出、应交税金及附加支出、经营现金支出;
(3)计算7月份现金余缺;
(4)确定最佳资金筹措或运用数额;
(5)确定7月末现金余额。
选项
答案
(1)7月份经营现金收入=40000×(1+17%)×60%+30000×(1+17%)×30%+20000×(1+17%)×10%=40950(元) (2)7月购货现金支出=18000×(1+17%)×70%+5000=19742(元) 7月应交税金及附加支出=40000×17%-18000×17%-1700+(40000×17%-18000×17%- 1700)×10%=2244(元) 7月份经营现金支出=19742+2244+8000+(16000-2000)+900+4500=49386(元) (3)7月份现金余缺=7500+40950-49386-10000=-10936(元) (4)最佳资金筹措=11000+6000=17000(元) (1)7月末现金余额=17000-10936=6064(元)
解析
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