首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
admin
2020-04-27
43
问题
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下:
资料一:2018年10月6日,甲公司因产品质量缺陷造成人员伤亡,因相关赔偿问题引起纠纷,对方将甲公司诉之法院,要求甲公司赔偿200万元。截至2018年12月31日,法院尚未对该案作出判决,甲公司预计胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿160万元,并承担诉讼费8万元。同时,甲公司预计很可能从保险公司获得140万元的赔偿。2019年2月8日,经法院判决甲公司应赔偿对方180万元,并承担诉讼费8万元。双方均服从判决,甲公司已于当日支付上述赔偿款和诉讼费,同时收到保险公司140万元理赔款。
资料二:2018年11月28日,甲公司与乙公司签订不可撤销合同,约定在2019年2月15日以每件800元的价格向乙公司提供B产品1万件,若不能按期交货,甲公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。
甲公司的B产品无库存。2018年12月末,甲公司准备生产B产品时,原材料价格突然上涨,预计生产B产品的单位成本为1 000元。
2019年2月10日,甲公司生产的1万件B产品完工,每件B产品的实际成本为960元。
2019年2月15日,甲公司按合同约定将该批B产品交付给乙公司,并收到相关款项。
资料三:甲公司对购买其A产品的消费者作出承诺:A产品售出后2年内如出现非意外事件造成的质量问题,甲公司免费负责保修。甲公司2018年共销售A产品20 000台,每台售价0.5万元。根据以往经验,如果发生较小的质量问题,发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%。甲公司预计2018年销售的产品,70%不会发生质量问题,20%可能发生较小质量问题,10%可能发生较大质量问题。甲公司2018年实际发生的维修费用为30万元(假定用银行存款支付50%,另外50%为耗用的原材料)。2018年1月1日。甲公司为A产品质量保证而计提的预计负债余额为60万元。
资料四:甲公司管理层于2018年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2019年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计200人,除部门主管及技术骨干留用转入其他部门,以及符合1年内退休的人员外,其他180人都将被辞退。
甲公司将给予被辞退员工补偿;C产品生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于C产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2018年12月2日经甲公司董事会批准,并于12月3日对外公告。
2018年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。
为了实施上述业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款1 000万元;1年内退休人员办理内部退休,拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款B产品将发生广告费用3 000万元。假定按照税法规定,企业重组支出在实际发生时均允许税前扣除。
资料五:2018年12月15日,消费者因使用C产品造成财产损失向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿损失560万元;12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,甲公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算,甲公司的赔偿金额可能在450万元至550万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。
资料六:2018年12月25日,丙公司(为甲公司的子公司)向银行借款3 200万元,期限为3年。经董事会批准,甲公司为丙公司的上述银行借款提供全额担保。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。
假定除资产负债表日后调整事项、会计政策变更、前期差错更正等特殊事项外,甲公司的递延所得税统一在年末进行账务处理。
要求:
根据资料四,判断哪些是与甲公司业务重组有关的直接支出,编制甲公司在2018年末的相关会计分录。
选项
答案
与甲公司业务重组有关的直接支出有: ①因辞退员工将支付补偿款1 000万元;②1年内退休人员办理内部退休拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;③因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元。 2018年12月31目的相关分录为: 借:管理费用 (1 000+300)1 300 贷:应付职工薪酬 1 300 借:管理费用 50 贷:预计负债 50 借:递延所得税资产 [(1 300+50)×25%]337.5 贷:所得税费用 337.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kOQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,除“未分配利润”项目外,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()
某公司的记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,因进口业务向银行购买外汇2250万美元,银行当日卖出价为1美元=6.32元人民币,银行当日买入价为1美元=6.28元人民币,交易发生日的即期汇率为1美元=6.3元人民币,该项外币兑换业务产生
A公司有关股权投资业务如下:(1)2014年1月1日,A公司以银行存款3000万元和一项可供出售金融资产作为对价支付给B公司原股东,取得B公司60%的股权,A公司与B公司的原股东在A公司投资前无关联方关系。A公司作为对价的可供出售金融资产的账面价值为
甲公司有关投资业务资料如下,假定各方盈余公积计提的比例均为10%,不考虑所得税影响:(1)2015年7月1日,甲公司以银行存款15000万元从其他股东处购买了乙公司10%的股权。甲公司与乙公司的原股东在交易前不存在任何关联方关系,当日乙公司可辨认净资产的
2015年1月2日,甲公司与H公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为17万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。甲公司2015年应确认的营业收入为(
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,
甲公司为大型商场,2014年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划,具体内容为:办理积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分
2015年,A公司尝试通过电子商务扩大产品市场占有率,与中间商B公司签订的产品委托代销合同。A、B公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率均为17%。(1)2015年10月6日,A公司与中间商B公司签订甲商品销售合同约定:A公司按照B公司要求的时
甲公司与长期股权投资、合并财务报表有关的资料如下:(1)2013年度资料①1月1日,甲公司与非关联方丁公司进行债务重组,丁公司以其持有的公允价值为15000万元的乙公司70%有表决权的股份,抵偿前欠甲公司货款16000万元。甲公司对上述应收账款已计提坏
A公司为从事房地产开发的上市公司,2013年1月1日,外购位于甲地块上的一栋写字楼,作为自用办公楼,甲地块的土地使用权能够单独计量;2013年3月1日,购入乙地块和丙地块,分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼,至2014年12月31日,该住宅楼和写字楼尚未
随机试题
引起失眠的病因常见有
30d婴儿,纯母乳喂养,1d来不哭、拒乳,抽搐2次来诊,查体:面色苍白,反应低下,前囟膨隆,心肺未见异常,四肢肌张力高。采血部位出血不止,血小板正常。此患儿最可能的诊断是9岁男孩,与家人怄气后被发现“抽搐”来诊。查体:神清,全身颤动,大汗。瞳孔缩小,双
A.脑膜炎B.蛛网膜下隙出血C.血管神经性头痛D.三叉神经痛E.脑出血下列患者最可能诊断为女,35岁,每遇月经来潮前头痛,伴失眠、心悸,体检无特殊。
下列所得属于劳务报酬所得的是()。
简述开发及利用美术课程资源的意义。
关于道德,准确的说法是:
德西效应说的是,在某些情况下,人们在外在报酬和内在报酬兼得的时候,不但不会增加工作动机,反而会减低工作动机,这个结果表明,进行一项愉快的活动(即内在报酬)时,如果提供外在报酬,反而会减少这项工作对参与者的吸引力。以下哪一项没有体现德西效应?()
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
2019年1月23日,习近半总书记主持召开中央全面深化改革委员会第六次会议。会议指出,()是绿色发展的重要动力,是打好污染防治攻坚战、推进生态文明建设、促进高质量发展的重要支撑。
Toacomparativeeducationalistmanyquestionsabouttheselectionandtrainingofdoctorsandlawyersindifferentcountries
最新回复
(
0
)