首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下: 资料一:2018
admin
2020-04-27
64
问题
甲公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。增值税税率为16%,所得税税率为25%,按照净利润的10%提取盈余公积。2018年的报表经批准于2019年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2019年4月30日。甲公司有关事项如下:
资料一:2018年10月6日,甲公司因产品质量缺陷造成人员伤亡,因相关赔偿问题引起纠纷,对方将甲公司诉之法院,要求甲公司赔偿200万元。截至2018年12月31日,法院尚未对该案作出判决,甲公司预计胜诉的可能性为40%,败诉的可能性为60%,如果败诉,需要赔偿160万元,并承担诉讼费8万元。同时,甲公司预计很可能从保险公司获得140万元的赔偿。2019年2月8日,经法院判决甲公司应赔偿对方180万元,并承担诉讼费8万元。双方均服从判决,甲公司已于当日支付上述赔偿款和诉讼费,同时收到保险公司140万元理赔款。
资料二:2018年11月28日,甲公司与乙公司签订不可撤销合同,约定在2019年2月15日以每件800元的价格向乙公司提供B产品1万件,若不能按期交货,甲公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。
甲公司的B产品无库存。2018年12月末,甲公司准备生产B产品时,原材料价格突然上涨,预计生产B产品的单位成本为1 000元。
2019年2月10日,甲公司生产的1万件B产品完工,每件B产品的实际成本为960元。
2019年2月15日,甲公司按合同约定将该批B产品交付给乙公司,并收到相关款项。
资料三:甲公司对购买其A产品的消费者作出承诺:A产品售出后2年内如出现非意外事件造成的质量问题,甲公司免费负责保修。甲公司2018年共销售A产品20 000台,每台售价0.5万元。根据以往经验,如果发生较小的质量问题,发生的维修费用为销售收入的1%;如果发生较大的质量问题,发生的维修费用为销售收入的2%。甲公司预计2018年销售的产品,70%不会发生质量问题,20%可能发生较小质量问题,10%可能发生较大质量问题。甲公司2018年实际发生的维修费用为30万元(假定用银行存款支付50%,另外50%为耗用的原材料)。2018年1月1日。甲公司为A产品质量保证而计提的预计负债余额为60万元。
资料四:甲公司管理层于2018年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2019年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计200人,除部门主管及技术骨干留用转入其他部门,以及符合1年内退休的人员外,其他180人都将被辞退。
甲公司将给予被辞退员工补偿;C产品生产线关闭之日,租用的厂房将被腾空,撤销租赁合同并将其移交给出租方,用于C产品生产的固定资产等将转移至甲公司自己的仓库。上述业务重组计划已于2018年12月2日经甲公司董事会批准,并于12月3日对外公告。
2018年12月31日,上述业务重组计划尚未实际实施,员工补偿及相关支出尚未支付。
为了实施上述业务重组计划,甲公司预计发生以下支出或损失:因辞退员工将支付补偿款1 000万元;1年内退休人员办理内部退休,拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费5万元;因对留用员工进行培训将发生支出2万元;因推广新款B产品将发生广告费用3 000万元。假定按照税法规定,企业重组支出在实际发生时均允许税前扣除。
资料五:2018年12月15日,消费者因使用C产品造成财产损失向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿损失560万元;12月31日,法院尚未对该案作出判决。在咨询法律顾问后,甲公司认为该案很可能败诉。根据专业人士的测算,甲公司的赔偿金额可能在450万元至550万元之间,而且上述区间内每个金额的可能性相同。
资料六:2018年12月25日,丙公司(为甲公司的子公司)向银行借款3 200万元,期限为3年。经董事会批准,甲公司为丙公司的上述银行借款提供全额担保。12月31日,丙公司经营状况良好,预计不存在还款困难。
假定除资产负债表日后调整事项、会计政策变更、前期差错更正等特殊事项外,甲公司的递延所得税统一在年末进行账务处理。
要求:
根据资料四,判断哪些是与甲公司业务重组有关的直接支出,编制甲公司在2018年末的相关会计分录。
选项
答案
与甲公司业务重组有关的直接支出有: ①因辞退员工将支付补偿款1 000万元;②1年内退休人员办理内部退休拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等300万元;③因撤销厂房租赁合同将支付违约金50万元。 2018年12月31目的相关分录为: 借:管理费用 (1 000+300)1 300 贷:应付职工薪酬 1 300 借:管理费用 50 贷:预计负债 50 借:递延所得税资产 [(1 300+50)×25%]337.5 贷:所得税费用 337.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/kOQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司属于增值税一般纳税企业,以人民币为记账本位币,采用交易发生口的即期汇率将外币金额折算为记账本位币,年末一次计算汇兑差额。2015年发生如下业务:(1)2015年1月1日,以外币存款1000万美元购入按年付息的美元债券,面值为1000万美元,票面年利率
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确需变更记账本位币的,除“未分配利润”项目外,应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()
企业在对外币交易进行折算时,可以采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算的有()。
甲公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2014年4月3日,向乙公司出口商品价款为100万美元,当日的即期汇率为1美元=6.37元人民币。假设不考虑相关税费,货款尚未收到。4月30日即期汇率为1美元=6.33元人民
企业销售商品涉及商业折扣的,应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。()
母公司拥有子公司70%的股权,母子公司适用的所得税税率为25%,均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年6月30日,子公司以含税价10530万元将其生产的产品销售给母公司,其销售成本为7500万元。母公司购买该产品作为管理用固定资产核算,
在判断投资方对被投资方所拥有的权力时,下列表述不正确的是()。
2015年,A公司尝试通过电子商务扩大产品市场占有率,与中间商B公司签订的产品委托代销合同。A、B公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率均为17%。(1)2015年10月6日,A公司与中间商B公司签订甲商品销售合同约定:A公司按照B公司要求的时
甲公司为大型零售企业,2014年“双十一”期间,其商场进行促销,规定购物每满100元积10分,不足100元部分不积分,积分可在1年内兑换成商品,1个积分可抵付2元。某顾客购买了售价1100元的皮包,皮包成本为600元,并办理了积分卡。预计该顾客将在有效期内
事业单位年终结账后,下列会计科目无余额的有()。
随机试题
公务员辞退制度的主要内容是()
频繁呕吐、腹泻最易丢失的血清阳离子
高血压合并糖尿病,BP180/100mmHs,心率65次/分,尿蛋白(+),血肌酐正常,选用下列哪类药物降压最合适?
下列关于类风湿关节炎治疗中属于改变病情药物的是
关于真菌的描述错误的是
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。长江公司2019年度财务报告批准报出日为2020年4月3日,2019年所得税汇算清缴结束日为2020年3月28日。长江公司2019年实现利润总额5200万元,新增可抵扣暂时
阅读以下文字,完成以下问题。土壤、水、阳光和空气是大自然赋予人类和其他生物生存的四大要素。一般的污染马上就能引起大众的关注,而土壤污染一般都看不见,而且引起的不良后果要在几年、几十年甚至上百年后才能显现出来。所以,人们很少能注意到自己脚下的土地正遭
某红十字向某地所有困难家庭发放救济品,如果有10个困难家庭每家各5箱,其余的每家各3箱,则余下18箱,如果有20个困难家庭每家各4箱,其余的每家各5箱,则余下6箱。由此可知该地共有()个困难家庭。
剑拔弩张:偃旗息鼓
A、Roomswereoverbookedforthatevening.B、Thehotelclerkconfusedhimwithanotherguest.C、Therewerenomoreroomsavailabl
最新回复
(
0
)