2. 财经
  3. 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得该市一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 　　要求：根据上述资

李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得该市一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。 　　要求：根据上述资

admin2014-02-24  30
问题 李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得该市一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2013年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80％。
　　要求：根据上述资料。按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(结果保留两位小数)
　　(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
　　(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
　　(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
　　(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
选项
答案(1)应纳营业税、城建税和教育费附加=(80－50)×5％×(1+7％+3％)=1．65(万元) 　　(2)应纳印花税=80×0．05％=0．04(万元) 　　(3)可扣除项目=70×80％+1．65+0．04=57．69(万元) 　　增值额=80－57．69=22．31(万元) 　　增值率=22．31／57．69=38．67％ 　　应纳土地增值税=22．31×30％=6．69(万元) 　　(4)应纳税所得额=(80－50－1－1．65－0．04－6．69)=20．62(万元) 　　转让商铺缴纳个税=20．62×20％=4．12(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9YYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)