某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2014年8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行,日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,

admin2015-05-14  24

问题 某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2014年8月进口一批香水精,买价85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行,日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,支付价款120万元、增值税20.4万元;销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为(    )。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣,关税税率为50%,消费税税率30%。)

选项 A、31.81万元
B、64.60万元
C、38.38万元
D、85万元

答案A

解析 进口环节应缴纳的关税=(85+5)×50%=45(万元)进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1-30%)×17%=32.79(万元)销售环节缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元)
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