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  3. 某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2014年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，

某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2014年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，

admin2015-05-14  27
问题 某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2014年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20．4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税为(    )。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％，消费税税率30％。)
选项 A、31．81万元
B、64．60万元
C、38．38万元
D、85万元
答案A
解析 进口环节应缴纳的关税=(85+5)×50％=45(万元)进口环节应缴纳的增值税=(85+5+45)÷(1－30％)×17％=32．79(万元)销售环节缴纳的增值税=500×17％－32．79－20．4=31．81(万元)
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