接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

admin2017-11-29 28

问题接母题，甲企业当月将收购来的全部烟叶委托B县乙加工厂(增值税一般纳税人)加工烟丝，取得增值税专用发票上注明加工费10000元，当月月末收回全部烟丝。已知乙加工厂无同类烟丝销售价格，烟丝消费税税率为30％，则关于此加工业务，下列说法中正确的有( )。

选项 A、甲企业针对此加工业务可抵扣的进项税额为1700元
B、乙加工厂应代收代缴的消费税为28894．29元
C、乙加工厂应代收代缴城建税为2022．6元
D、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在A市
E、乙加工厂针对此加工业务代收代缴城建税的地点应在B县

答案A，B，E

解析 (1)甲企业针对此加工业务可抵扣进项税额=10000×17％=1700(元)；(2)烟叶入账成本=(55000+11000)×(1-13％)=57420(元)，乙加工厂应代收代缴消费税=(57420+10000)÷(1-30％)×30％=28894．29(元)；(3)由受托方代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行(即5％)，所以代收代缴城建税=28894．29×5％=1444．71(元)；(4)代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，同时也是城建税的代收代缴义务人，代收代缴城建税的地点在代收代缴地(即B县)。

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税法一

税务师职业资格

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甲、乙、丙、丁拟设立一家商贸公司，就设立事宜分工负责，其中丙负责租赁公司运营所需仓库。因公司尚未成立，丙为方便签订合同，遂以自己名义与戊签订仓库租赁合同。关于该租金债务及其责任，下列哪些表述是正确的?

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