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某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年 11月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝100吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元，增值税34万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝50吨，生产卷烟10000标
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年 11月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝100吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元，增值税34万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝50吨，生产卷烟10000标
admin
2009-02-15
62
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004年 11月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝100吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元，增值税34万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝50吨，生产卷烟10000标准箱 (每箱50000支，每条200支，每条调拨价在50元以上)当月销售给烟草销售公司9000箱，取得不含税销售额18000万元。则该卷烟厂11月( )
选项
A、应纳增值税3060万元，应纳消费税 8205万元
B、应纳增值税3060万元，应纳消费税 8235万元
C、应纳增值税3026万元，应纳消费税 8205万元
D、应纳增值税3026万元，应纳消费税 8235万元
答案
C
解析
应纳增值税=18000×17%-34=3026万元，应纳消费税＝18000×45%+9000×10.015-50× 2×30%=8205万元
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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