A企业于2006年12月25日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为30％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。

admin2013-02-02 76

问题 A企业于2006年12月25日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为30％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。该项固定资产在期末未发生减值。则2007年资产负债表日企业应确认相关的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、50
B、16．5
C、33．5
D、15

答案D

解析该固定资产的账面价值为500-500÷10＝450(万元)，其计税基础为500-500×20％＝400(万元)。其差额50万元构成应纳税暂时性差异，企业应确认相关的递延所得税负债＝50×30％＝15(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9f90777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

各个产品线在最终使用、生产条件、分销渠道或其他方面相关联的程度，称为产品组合的()。

股份制是现代企业的()形式。

具有强制性、无偿性和固定性特征的财政收入形式是()。

利息就是出借资金的报酬或使用资金的代价，对于利息的本质，不同学派也有不同的解释，其中马克思主义认为()。

社会主义市场经济体制要求不包括()。

某公司向银行借款50万元，年利率为5％，以复利方式3年后归还，则届时该公司支付的利息为()万元。

管理方格理论中的领导方式有()。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》，下列事项中，可以提起行政诉讼的有()。

一般情况下，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币(　　)。

缆索护栏主要构件包括()。

地形图测图比例尺应根据测量类别、测区范围等按有关规范规定选用，施工测量的吹填区测图比例尺为()。

“我知道您还有很多问题想谈，但是时间有限，这次谈话您最想谈的问题是什么，其他的以后我们再逐个来说。”这种会谈语言中使用了()技巧。

通过研究动态系统的状态和状态变化过程来推测随机事件变化的一种数字预测方法是()

为改善呼吸道分泌物黏稠所致的缺氧症状最好采取

某市有多家家电企业，其中甲公司、乙公司和丙公司的产品在该地的市场占有率达80％，三家公司的控股股东均为丁公司，为占有更大市场份额，三家公司决定合并，下列说法正确的是：()

证券公司委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其进行客户招揽、客户服务等活动属于非法活动。()

中国在战国以前，氏是姓的分支。下面依次以封地、官职为氏的是()。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

各个产品线在最终使用、生产条件、分销渠道或其他方面相关联的程度，称为产品组合的()。

股份制是现代企业的()形式。

具有强制性、无偿性和固定性特征的财政收入形式是()。

利息就是出借资金的报酬或使用资金的代价，对于利息的本质，不同学派也有不同的解释，其中马克思主义认为()。

社会主义市场经济体制要求不包括()。

某公司向银行借款50万元，年利率为5％，以复利方式3年后归还，则届时该公司支付的利息为()万元。

管理方格理论中的领导方式有()。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》，下列事项中，可以提起行政诉讼的有()。

一般情况下，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币( )。

缆索护栏主要构件包括()。

地形图测图比例尺应根据测量类别、测区范围等按有关规范规定选用，施工测量的吹填区测图比例尺为()。

“我知道您还有很多问题想谈，但是时间有限，这次谈话您最想谈的问题是什么，其他的以后我们再逐个来说。”这种会谈语言中使用了()技巧。

通过研究动态系统的状态和状态变化过程来推测随机事件变化的一种数字预测方法是()

为改善呼吸道分泌物黏稠所致的缺氧症状最好采取

某市有多家家电企业，其中甲公司、乙公司和丙公司的产品在该地的市场占有率达80％，三家公司的控股股东均为丁公司，为占有更大市场份额，三家公司决定合并，下列说法正确的是：()

证券公司委托证券公司以外的人员作为证券经纪人，代理其进行客户招揽、客户服务等活动属于非法活动。()

中国在战国以前，氏是姓的分支。下面依次以封地、官职为氏的是()。

一般情况下，有限责任公司注册资本的最低限额为人民币(　　)。