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某物资公司主营物资采购与供应,2004年7月业务如下: (1)上月采用分期收款方式销售的货物,本月按合同约定应收取不含税销售额30万元,月 末尚未收到。 (2)委托其他单位代销的货物,本月收到代销清单上注明不含税销售额14万元(按合同应支付代销
某物资公司主营物资采购与供应,2004年7月业务如下: (1)上月采用分期收款方式销售的货物,本月按合同约定应收取不含税销售额30万元,月 末尚未收到。 (2)委托其他单位代销的货物,本月收到代销清单上注明不含税销售额14万元(按合同应支付代销
admin
2012-10-09
42
问题
某物资公司主营物资采购与供应,2004年7月业务如下:
(1)上月采用分期收款方式销售的货物,本月按合同约定应收取不含税销售额30万元,月
末尚未收到。
(2)委托其他单位代销的货物,本月收到代销清单上注明不含税销售额14万元(按合同应支付代销手续费1.4万元),货款尚未收到。
(3)本月向农业生产者购买免税农产品已入库,支付收购价款5万元,支付运输费0.4万元(有运输发票),月末将其中的20%用于本企业职工福利。
(4)以分期付款方式购入一批物资,取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款46万元,增值税7.82万元,本月支付50%货款,其余款项分两次支付,本月尚未将专用发票到税务机关认证。
(5)从物资回收公司收购废旧物资,取得的普通发票上注明销售额1.5万元,当月以1.8万元含税价格售出。
要求:
(1)计算该企业当月销项税额。
(2)计算该企业当月进项税额。
(3)计算该企业当月应纳增值税。
选项
答案
(1)当期销项税额=[30×17%+14×17%+1.8÷(1+17%)×17%]万元=7.741 5万元 (注:分期收款销售货物,以合同约定的收款日期发生纳税义务,委托代销方式销售货物,以收到代销清单当天发生纳税义务) (2)当期进项税额=[(5×13%+0.4×7%)×(1-20%)]万元=0.542 4万元 (注:取得防伪税控系统增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。废旧物资的计算扣税只适用于生产企业。本题为商贸公司,不适用此政策) (3
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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