A公司为工业生产企业的上市公司，所得税税率为25％。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后—定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账

admin2011-05-15 54

问题 A公司为工业生产企业的上市公司，所得税税率为25％。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后—定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为450万元，“递延所得税资产”账面余额为112．5万元。甲产品的“三包”期限为3年。该企业对售出的甲产品可能发生的维修费用。在期末按照当期甲产品销售收入的2％预计。该企业2011年第—季度甲产品销售收入15000万元，发生的维修费225万元(其中原材料成本150万元，人工成本55万元，支付的其他支出20万元)；第二季度甲产品销售收入12000万元，发生的维修贵150万：元(其中原材料成本120万元，人工成本20万元，支付的其他支出10万元)。第—季度和第二季度实现会计利润均为5000万元。
要求：
编制2011年第—季度有关所得税的会计分录；

选项

答案2011年第—季度有关所得税相关的会计分录第—季度末“预计负债”余额=450-225+300=525(万元) 第—季度末“递延所得税资产”余额=525×25％=131．25(万元) 第—季度末“递延所得税资产”发生额=131．25-112．5=18．75(万元) 第—季度末应交所得税=(5000+300-225)×25％=1268．75(万元) 第—季度所得税费用=1268．75-18．75=1250(万元) 借：所得税费用 1250 递延所得税资产 18．75 贷：应交税费—应交所得税 1268．75

解析

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

(2014年)组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是()。

下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计，针对B公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师认可的有()。

注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但应考虑对审计业务约定条款作出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款的情况有()。

【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(　　)。

项目合伙人应当考虑项目组成员是否遵守职业道德规范，在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德规范的迹象保持警惕，并就审计业务的独立性是否得到遵守形成结论。为此，项目合伙人应该做到()。

画笔工具的用法和喷枪工具的用法基本相同，唯一不同的是以下哪个选项：

Studentswillneed【21】alloftheirlanguageskillsinorder【22】understandthereadingselectionsinReader’sChoice.Thebookco

咳嗽初起，用药不当，易致“关门留寇”，下列哪类药物最为明显

生附子所含的强毒性成分是

对于眼部MRI技术的描述，不正确的是

某市疾病预防控制机构工作人员严某，2004年年底下乡检查工作的过程中发现该乡的一个村流行性感冒流行，于是严某按传染病防治法的规定进行了报告，严某进行疫情报告应遵循的原则是

进行会计电算化操作，要严格遵守计算机的操作程序，并遵循()的要求。

会计职业道德出自会计人员的()，日积月累、约定俗成。

内部关系是指导公安机关内部上下级之间、同级与同级之间、警种与警种之间，按照一定规则构成的关系。()

社会工作是以利他主义价值观为指导，以科学的知识为基础，运用科学方法助人的服务活动。根据上述定义，下列属于社会工作的一项是()。

会计

注册会计师

(2014年)组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是()。

下列情形中，注册会计师认为可能为管理层提供实施舞弊机会的有()。

A注册会计师负责对B公司货币资金实施审计，针对B公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师认可的有()。

注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但应考虑对审计业务约定条款作出修改以及提醒被审计单位注意现有的条款的情况有()。

【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( )。

项目合伙人应当考虑项目组成员是否遵守职业道德规范，在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德规范的迹象保持警惕，并就审计业务的独立性是否得到遵守形成结论。为此，项目合伙人应该做到()。

画笔工具的用法和喷枪工具的用法基本相同，唯一不同的是以下哪个选项：

Studentswillneed【21】alloftheirlanguageskillsinorder【22】understandthereadingselectionsinReader’sChoice.Thebookco

咳嗽初起，用药不当，易致“关门留寇”，下列哪类药物最为明显

生附子所含的强毒性成分是

对于眼部MRI技术的描述，不正确的是

某市疾病预防控制机构工作人员严某，2004年年底下乡检查工作的过程中发现该乡的一个村流行性感冒流行，于是严某按传染病防治法的规定进行了报告，严某进行疫情报告应遵循的原则是

进行会计电算化操作，要严格遵守计算机的操作程序，并遵循()的要求。

会计职业道德出自会计人员的()，日积月累、约定俗成。

内部关系是指导公安机关内部上下级之间、同级与同级之间、警种与警种之间，按照一定规则构成的关系。()

社会工作是以利他主义价值观为指导，以科学的知识为基础，运用科学方法助人的服务活动。根据上述定义，下列属于社会工作的一项是()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(　　)。