A公司为工业生产企业的上市公司，所得税税率为25％。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后—定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账

admin2011-05-15 57

问题 A公司为工业生产企业的上市公司，所得税税率为25％。按季对外提供中期会计报告。从2010年起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后—定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供维修。假定A公司只生产和销售甲种产品。2011年年初“预计负债—产品质量保证”账面余额为450万元，“递延所得税资产”账面余额为112．5万元。甲产品的“三包”期限为3年。该企业对售出的甲产品可能发生的维修费用。在期末按照当期甲产品销售收入的2％预计。该企业2011年第—季度甲产品销售收入15000万元，发生的维修费225万元(其中原材料成本150万元，人工成本55万元，支付的其他支出20万元)；第二季度甲产品销售收入12000万元，发生的维修贵150万：元(其中原材料成本120万元，人工成本20万元，支付的其他支出10万元)。第—季度和第二季度实现会计利润均为5000万元。
要求：
编制2011年第—季度有关所得税的会计分录；

选项

答案2011年第—季度有关所得税相关的会计分录第—季度末“预计负债”余额=450-225+300=525(万元) 第—季度末“递延所得税资产”余额=525×25％=131．25(万元) 第—季度末“递延所得税资产”发生额=131．25-112．5=18．75(万元) 第—季度末应交所得税=(5000+300-225)×25％=1268．75(万元) 第—季度所得税费用=1268．75-18．75=1250(万元) 借：所得税费用 1250 递延所得税资产 18．75 贷：应交税费—应交所得税 1268．75

解析

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注册会计师

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会计

注册会计师

(2016年)下列有关实质性程序的说法中，正确的是()。

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有()。

被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有()。

注册会计师确定长期投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当(　　)。

甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现，　B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露(　　)。

在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有()。

【2008年】在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

【2009年】注册会计师组织项目组内部讨论的目标有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(　　)。

计算机语言中常说的面向对象中，“对象”基本特点一般不包括()。

人生不仅仅是一个自然过程，还包含着极为丰富的

黄疸伴右上腹部阵发性绞痛见于哪种疾病

有关汇票追索权的行使，下列哪些选项是正确的?

披露范围包括：同业、社会公众、国际金融组织和境外机构所在地监管当局等。披露的方式根据披露的对象和范围，可选择新闻媒体、新闻发布会、年报等方式。()

sin(x—t)2dt=______。

TheRiseofAdujnctsA．Academiaisoftenthoughtofasanoccupationwithimmensejobsecurity.Thetraditionalimageisoneof

TheCambridgeUnionSociety,commonly【C1】______(refer)tosimplyastheCambridgeUnion,isthelargeststudentsocietyatthe

会计

注册会计师

(2016年)下列有关实质性程序的说法中，正确的是()。

A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在实施控制测试时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在确定控制测试的范围时，A注册会计师通常考虑的主要因素有()。

被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中，能为该调节项提供审计证据的有()。

注册会计师确定长期投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当( )。

甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现， B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露( )。

在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有()。

【2008年】在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

【2009年】注册会计师组织项目组内部讨论的目标有()。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有( )。

计算机语言中常说的面向对象中，“对象”基本特点一般不包括()。

人生不仅仅是一个自然过程，还包含着极为丰富的

黄疸伴右上腹部阵发性绞痛见于哪种疾病

有关汇票追索权的行使，下列哪些选项是正确的?

披露范围包括：同业、社会公众、国际金融组织和境外机构所在地监管当局等。披露的方式根据披露的对象和范围，可选择新闻媒体、新闻发布会、年报等方式。()

sin(x—t)2dt=______。

TheRiseofAdujnctsA．Academiaisoftenthoughtofasanoccupationwithimmensejobsecurity.Thetraditionalimageisoneof

TheCambridgeUnionSociety,commonly【C1】______(refer)tosimplyastheCambridgeUnion,isthelargeststudentsocietyatthe

注册会计师确定长期投资是否已在资产负债表上恰当披露时，应当(　　)。

甲注册会计师对B公司1999年度会计报表审计时发现，　B公司当年发生大额非货币性交易，则应提请B公司在会计报表附注中披露(　　)。

根据独立审计准则的相关规定，会计师事务所在审计业务约定书中承诺的对被审计单位的主要义务有(　　)。