首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2007年考试真题)甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2007年12月31日,甲公司
(2007年考试真题)甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下: (1)2007年12月31日,甲公司
admin
2019-07-22
22
问题
(2007年考试真题)甲上市公司于2007年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为33%,该公司2007年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2007年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,企业按照应收账款期末余额的5‰计提了坏账准备允许税前扣除,除已税前扣除的坏账准备外,应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2007年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2007年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2007年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算,该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入200万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。
(4)2007年12月31日,甲公司Y产品的账面余额为2600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元,计入当期损益。税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2007年4月,甲公司自公开市场购人基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2000万元,2007年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配,税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料:
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时陛差异。
要求:
确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2007年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
选项
答案
①应收账款账面价值=5000—500=4500(万元)应收账款计税基础=5000×(1—5‰)=4975(万元)应收账款形成的可抵扣暂时性差异=4975—4500=475(万元)②预计负债账面价值=400万元预计负债计税基础=400—400=0预计负债形成的可抵扣暂时性差异=400万元 ③持有至到期投资账面价值=4200万元计税基础=4200万元国债利息收入形成的暂时性差异=0 (注:对于国债利息收入属于免税收入,说明计算应纳税所得额时是要税前扣除的。故持有至到期投资的计税基础是4200万元,不是4000万元。) ④存货账面价值=2600—400=2200(万元)存货计税基础=2600万元 存货形成的可抵扣暂时性差异=400万元 ⑤交易性金融资产账面价值=4100万元交易性金融资产计税基础=2000 万元交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异=4100—2000=2100(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9jQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
长江公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保,下列各项在满足或有事项确认负债的其他条件时,长江公司应确认预计负债的有()。
2015年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2015年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿160万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回60万元。2
甲公司20×1年10月与乙公司签订施工合同,甲公司承建乙公司厂房。合同规定,该厂房自20×2年1月1日开工建造,20×4年12月31日完工;合同总金额为3600万元,甲公司预计合同成本为3000万元。20×2年12月31日,累计发生合同成本840万元,预计
甲公司以一项固定资产换入原材料,固定资产的账面价值为130000元,公允价值为140000元,原材料的增值税税率为17%,计税价格等于公允价值,甲公司收到补价20000元。假定该项交换具有商业实质,该原材料的入账价值为()元。
A公司有一幢办公楼,账面原价为3600万元,已计提累计折旧为1400万元,已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯,原值为360万元,未单独确认为固定资产。20×3年12月,甲公司采用出包方式改造办公楼,决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为64
甲公司采用融资租赁方式租入一台大型设备,该设备的入账价值为1200万元,租赁期为8年,与承租入相关的第三方提供的租赁资产担保余值为200万元。该设备的预计使用年限为10年,预计净残值为120万元。甲公司采用年限平均法对该租入设备计提折旧。甲公司每年对该租入
甲公司为增值税一般纳税人。该公司2013年9月9日购进原材料300吨,单价为2万元,支付原材料价款600万元,支付增值税额102万元。在购买过程中发生运输费用4万元(不考虑相关增值税)、途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用3万元。另外,为购买该原
长江公司于20×3年1月1日动工兴建一办公楼,工程于20×4年9月30日完工,达到预定可使用状态。长江公司建造工程资产支出情况如下:(1)20×3年4月1日,支出2000万元(2)20×3年6月1日,支出1000万元。(3)2
长江公司于20×3年1月1日动工兴建一办公楼,工程于20×4年9月30日完工,达到预定可使用状态。长江公司建造工程资产支出情况如下:(1)20×3年4月1日,支出2000万元(2)20×3年6月1日,支出1000万元。(3)2
随机试题
在计算机网络中,LAN网指的是广域网。()
A.两口角线间的距离B.下颌尖牙远中面到磨牙后垫前缘的距离C.下颌磨牙后垫中1/3的水平位置D.上唇线至平面的距离E.下唇线至平面的距离全口义齿选择后牙大小的标准,通常后牙近远中总长度相当于
护士门诊分诊,早期发现麻疹的最有价值的依据是
名义利率越大,计息周期越短,实际利率与名义利率的差异就越小。()
煤气站的生产、输送系统均应按规定设置(),并且其至少应高出厂房顶4m以上,同时应具备防雨和可靠的防倾倒措施。
财政授权支付方式下,年度终了,依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理为()。
简要说明使用虚拟编码时为何要将一个k水平的自变量用k一1个二分预测变量来替代而不是k个呢?
在国际大赛中,即使是优秀的运动员,也有人不必然不失误,当然,并非所有的优秀运动员都可能失误。以下哪项与上述意思最为接近?
Musiccomesinmanyforms;mostcountrieshaveastyleoftheirown.【C1】______theturnofthecenturywhenjazz(爵士乐)wasborn,Am
StandardEnglishisthevarietyofEnglishwhichisusuallyusedinprintandwhichisnormallytaughtinschoolsandtonon-nat
最新回复
(
0
)