A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。

admin2017-02-28  32

问题 A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为(    )万元。

选项 A、40
B、30
C、0
D、10

答案D

解析 2015年12月31日设备的账面价值=200-200/5=160(万元),计税基础=200-200×40%=120(万元),故产生应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元)。2015年12月31日递延所得税负债余额=40×25%=10(万元)。
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