首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
admin
2017-02-28
32
问题
A公司2014年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用年限为5年,无残值,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。A公司适用的所得税税率为25%。2015年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。
选项
A、40
B、30
C、0
D、10
答案
D
解析
2015年12月31日设备的账面价值=200-200/5=160(万元),计税基础=200-200×40%=120(万元),故产生应纳税暂时性差异余额=160-120=40(万元)。2015年12月31日递延所得税负债余额=40×25%=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/pZ10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2009年甲公司应收乙公司销货款760500元(含增值税),因乙公司无力偿还,经协商乙公司于2011年末以一台设备、一条生产线和一批原材料抵债。根据乙公司开具的发票,原材料不含增值税的公允价值为80000元,增值税税率为17%,成本价为70000元。
甲公司销售一批商品给乙公司,含税价款为800万元,乙公司到期无力支付款项,甲公司同意乙公司用其拥有的一批库存商品和一项无形资产抵偿债务,乙公司库存商品的账面余额为400万元,公允价值为500万元;无形资产的原值为400万元,已累计摊销200万元,公允价值为
如果本期导致存货可变现净值高于成本的因素是以前减记存货价值的影响因素,则应将原计提的存货跌价准备转回。()
对于需要加工才能对外销售的在产品,下列各项中,属于在确定其可变现净值时应考虑的因素有()。
A公司一台设备账面原价为20万元,预计净残值率为5%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,该设备在使用3年6个月以后提前报废,报废时发生的清理费用为2000元,取得的残值收入为5000元,该设备报废对企业当期税前利润的影响额为()元
下列有关长期股权投资的表述中,不正确的有()。
2010年1月2日,甲公司以货币资金2000万元取得乙公司40%的股权,甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。投资时乙公司除一批存货的公允价值与账面价值不相等外,其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,乙公司可
A公司于2010年1月1日用货币资金450万元从证券市场上购入B公司发行在外股份的20%,投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同,可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为2200万元,另支付相关税费5万元。A公司取得投资后即派人参与
在债务重组的会计处理中,以下说法中正确的有()。
甲公司只有一个子公司乙公司,2010年度,甲公司和乙公司个别现金流量表中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目的金额分别为2000万元和3000万元,“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目的金额分别为1500万元和
随机试题
采取脱产的方式来培训组织成员,其优点在于【】
患者产后5天,寒热时作,恶露量少,色黯有块,小腹疼痛拒按,口干不欲饮。舌紫黯,脉弦涩。方选
患者,男,19岁。右下颌第一磨牙区轻微疼痛,X线见第一磨牙根尖有一圆形界线清楚的阻射区,镜下见骨小梁的厚度和数量增加,骨髓腔窄小,腔内有纤维组织及少量炎细胞浸润。据此可诊断为
对于水肿的治疗,《内经》提出“开鬼门”一法,属于八法中的
()房地产经纪人时刻面对的问题,而()是制胜的前提。
估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法,遵守同样的估值规则。()
Tradeshow
某大学文学院语言学专业2014年毕业的5名研究生张、王、李、赵、刘分别被三家用人单位天枢、天机、天璇中的一家录用,并且各单位至少录用了其中的一名。已知:(1)李被天枢录用;(2)李和赵没有被同一家单位录用;(3)刘和赵被同一家单位录用;(4)如果张
Karen:I’mnotoptimisticaboutfindingajobafterIfinishcollege.Joseph:Oh?Whynot?Karen:Theeconomyisgoingdownhill
A、Ithasbeenproventobe.thebestpain-killer.B、Itisapossiblecureforheartdisease.C、Itcanhelplowerhighbodytempe
最新回复
(
0
)