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许某兴办个人独资企业甲,并与张某共同兴办了合伙企业乙,合伙企业出资比例为6:4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。 合伙企业乙2008年的经营情况如下: (1)主营业务收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26
许某兴办个人独资企业甲,并与张某共同兴办了合伙企业乙,合伙企业出资比例为6:4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。 合伙企业乙2008年的经营情况如下: (1)主营业务收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)营业税金及附加26
admin
2013-01-12
43
问题
许某兴办个人独资企业甲,并与张某共同兴办了合伙企业乙,合伙企业出资比例为6:4。2008年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。
合伙企业乙2008年的经营情况如下:
(1)主营业务收入220万元。
(2)营业成本78万元。
(3)营业税金及附加26万元。
(4)销售费用20万元,其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元。
(5)管理费用30万元,其中业务招待费2万元,计提坏账准备0.36万元,工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元,6名从业人员工资12.64万元),实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元,均超过税法规定的扣除标准,12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值6万元。
(6)营业外支出5万元,全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。
(7)财务费用2.80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2.60万元,银行同期贷款利率为10%。
(8)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时,经常提供给乙企业使用,2008年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元,但很难划分企业使用和张某自用比例。
合伙企业乙2007年亏损10万元。许某选择在合伙企业乙扣除生计费。
根据以上资料和税法相关规定,回答下列问题:
选项
A、20
B、18.60
C、19.30
D、19
答案
A
解析
广告费和业务宣传费扣除限额=220×15%=33(万元),实际发生3.20+1.90=5.10(万元),可以据实扣除,税前允许扣除的销售费用为20万元。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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