首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2016年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2016年6月生产经营情况如下: (1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合
admin
2017-05-09
75
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产卷烟和雪茄烟,卷烟的最高销售价格为210元/标准条、平均销售价格为200元/标准条(均为不含税价格)。2016年6月生产经营情况如下:
(1)进口一批烟丝,支付货价28万元,运抵我国境内输人地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,关税税率40%,取得海关填发的税款专用缴款书。将货物从海关监管区运至本企业仓库支付运输费用取得增值税专用发票,运费金额0.64万元;进口一辆中轻型商用客车用于职工福利及接待客户,支付货价折合人民币20万元,境外运输费用和保险费无法确定,经海关查实。同期相同业务的运输费用占货价的5%,中轻型商用客车的关税税率为25%、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行,未取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)向烟叶生产者收购烟叶,收购价款80万元,按照标准支付了价外补贴和烟叶税,取得了符合规定的凭证;卷烟厂直接将其运往甲烟丝生产企业加工烟丝,当月收回烟丝,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税税额1.7万元,甲烟丝生产企业没有同类烟丝的销售价格。
(3)从A生产企业购进已税烟丝,取得增值税专用发票,注明销售额2000万元、增值税税额340万元;从B商贸企业购进烟丝,取得普通发票上注明价款212万元,当月全部领用继续加工卷烟;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税税额23.8万元,支付铁路运输单位运费,取得增值税专用发票,运费金额6.36万元;从某供销社购进劳保用品,取得增值税专用发票上注明价款1000万元、增值税税额170万元。
(4)本月生产领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟,共生产卷烟2200标准箱。向甲卷烟批发企业销售卷烟400标准箱,取得不含税销售额2000万元,由于货款收回及时,该卷烟厂给予甲卷烟批发企业2%的销售折扣,实际取得收入1960万元,支付销货运输单位运费,取得增值税专用发票,运费金额38.18万元。销售给乙批发商卷烟500标准箱,取得不含税销售额2500万元,并取得乙批发商延期付款利息收入3.51万元,已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元,包装费8.19万元,开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%。
(5)用6标准箱卷烟向某卷烟批发商换取一批生产资料,合同规定,卷烟按平均价计价,批发商提供的生产资料价款30万元、增值税5.1万元,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
(6)将50标准条卷烟做样品,分给各经销单位;将1标准箱卷烟分给职工作福利。
(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元,月末库存外购和进口烟丝买价35万元。
其他相关资料:本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
卷烟厂应向主管税务机关缴纳消费税( )万元。
选项
A、1435.09
B、1595.09
C、2161.31
D、2208.59
答案
C
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9jzM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某外籍个人霍尔任职于某中方企业,受委派到某外商投资企业任财务总监,中方企业每月支付工资6000元,外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计()。
2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元,其他业务收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
杨先生为某上市公司的普通职工。公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年4月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格。并约定2013年9月18日起可以行权。行权前不得转让。2013年9月18日杨先生以授予价购买
下列各项中,符合企业所得税有关规定的是()。
下列纳税人发生的工资费用,可在企业所得税前全额扣除的是()。
某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1200万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地金额为250万元,按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,
位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未经开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得收入420万元。该土地使用权原购置成本为380万元(不考虑受让土地使用权缴纳的税金)。已知转让该土地使用权缴纳印花税0.21万元,该企业应纳土地增值税()万元。
对企业实行出口退税的目的,是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此,下列说法正确的是()。
从2006年4月1日起,下列消费品不征消费税的是( )。
随机试题
A、卵黄囊B、胆囊C、淋巴管D、肝脾E、骨髓胚胎第5周时主要造血器官是
[2007年,第33题]在图2.11—1所示双缝装置实验中,当入射单色光的波长减小时,屏幕上干涉条纹的变化情况是()。
下列有关基准收益率确定和选用要求的表述中,正确的有()。
影响行业风险的因素有()。
保险公司委托保险代理机构或者保险代理分支机构销售人寿保险新型产品的,应当按照中国保监会的有关规定,对销售人寿保险新型产品的保险代理机构或者保险代理分支机构的业务人员进行专门培训,销售前培训时间不得少于()。
一般资料:王某,女性,22岁,公交车售票员。案例介绍:王某由其母亲带来,主诉两年来经常被人盯着看,她实在忍无可忍,现已严重影响了工作和生活。下面是心理咨询师和求助者的一段咨询对话咨询师:你能说说什么人盯着你吗?王某:
从研究现状上看,下面不属于云计算特点的是()。
以下程序运行后的输出结果是()。#includevoidmain(){chara[]=“abbcabbcabbc”;inti=0,j=0,k=0;while(a[i]){
In1954,anAmericancalledRayKrocwassellingmilkmachines.Mostrestaurantsboughtoneortwoofthesemachines,butonere
Anewhigh-performancecontactlensunderdevelopmentatthedepartmentforappliedphysicsattheUniversityofHeidelbergwill
最新回复
(
0
)