2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2022-10-10 47

问题 2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．2
B、16．8
C、27
D、28

答案C

解析公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100—1600)×12％=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。
应纳税额=(1200+400+100—1600+20一12)×25％=27(万元)

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税法二

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