首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市公司,乙公司是甲公司的子公司,2004年发生如下业务: (1)2004年年初,乙公司委托甲公司代为经营其子公司——丁公司,期限5年。双方协议,不论丁公司的经营状况如何,甲公司每年可从乙公司获取固定收益120万元。2004年年末,丁公司
甲公司是一家上市公司,乙公司是甲公司的子公司,2004年发生如下业务: (1)2004年年初,乙公司委托甲公司代为经营其子公司——丁公司,期限5年。双方协议,不论丁公司的经营状况如何,甲公司每年可从乙公司获取固定收益120万元。2004年年末,丁公司
admin
2009-04-20
57
问题
甲公司是一家上市公司,乙公司是甲公司的子公司,2004年发生如下业务:
(1)2004年年初,乙公司委托甲公司代为经营其子公司——丁公司,期限5年。双方协议,不论丁公司的经营状况如何,甲公司每年可从乙公司获取固定收益120万元。2004年年末,丁公司实现净利润100万元,丁公司的账面净资产为2 000万元。
(2)2004年8月1日,乙公司委托甲公司代为经营一批资产,该资产的账面价值为30万元,双方约定,由乙公司每月支付0.15万元的代理费,资产收益归乙公司,假定一年期银行存款利率为2%,甲公司如期收到代理费。
(3)截至2004年12月31日,甲公司共售出商品3 000件,其中1 500件销售给了常年的代理商丙公司,单件售价为300元,500件卖给了戊公司,单件售价为350元,余下的1 000件商品赊销给乙公司,售价为每件400元。该商品单位账面成本为280元,增值税税率为17%。除卖给乙公司的部分外,其余款项均以银行存款方式收回。
(4)甲公司将应收乙公司的债权于年末转售给了其子公司——M公司,收回款项46万元,该应收款项已经提取10%的坏账准备。
(5)2004年11月2日,甲公司将一专利权转让给M公司,该专利权账面余额为50万元,已提减值准备2万元,售价为60万元,营业税税率为5%,款项以银行存款方式收回。
要求:根据以上资料,作出甲公司与其关联方交易的账务处理。(答案中的金额单位以万元表示)
选项
答案
(1)丁公司的净利润为100万元,甲公司的受托收益为120万元,而当年丁公司净资产收益率为5%(100÷2 000×100%),未达到10%,不能选用净资产的10%作参照,这样选用前两者较低者100万元作为收入确认标准。 借:银行存款 120 贷:其他业务收入 100 资本公积——关联交易差价 20 (2)甲公司最多能确认的收入=30×2%×5/12×110%=0.275(万元) 甲公司应确认的“资本公积——关联交易差价”=0.15×5-0.275=0.475(万元) 借:银行存款 0.75 贷:其他业务收入 0.275 资本公积——关联交易差价 0.475 (3)甲公司对非关联方的销售量所占比重=2 000÷3 000×100%≈67%>20%,所以,对非关联方的售价标准可以作为公允售价的标准。 甲公司的单位公允售价=(300×1 500+350×500)÷(1 500+500)=312.5(元) 甲公司对乙公司应确认销售收入额=312.5×1 000=31.25(万元) 甲公司确认的“资本公积——关联交易差价”=0.04×1 000-31.25=8.75(万元) 借:应收账款 46.8 贷:主营业务收入 31.25 资本公积——关联交易差价 8.75 应交税金——应交增值税(销项税额) 6.8 借:主营业务成本 28 贷:库存商品 28 (4)借:银行存款 46 坏账准备 4.68 贷:应收账款——乙公司 46.8 资本公积——关联交易差价 3.88 (5)借:银行存款 60 无形资产减值准备 2 贷:无形资产 50 应交税金——应交营业税(60×5%) 3 资本公积——关联交易差价 9
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9kn0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司同意乙公司以分期付款的方式偿还所欠贷款,这种信用属于()。
供应商向企业所提供资源的数量、价格以及供应是否及时、可靠,都会直接影响企业()。
根据《中华人民共和国合伙企业法》,下列主体中,不能成为普通合伙人的有()。
关于商品使用价值和价值相互关系的说法,正确的有()。
根据交易的经济性质分类,财政支出分为()。
收入预算基本等于支出预算的预算是()。
某企业为增值税一般纳税人,2017年5月该企业销售额为7000万元。按照增值税基本税率计算,该企业本月的增值税销项税额为()万元。
下列各项中,不能当然引起委托代理关系终止的原因是()。
关于国家垄断资本主义的实质,错误的说法是()。
2008年5月,某市环保局财务处根据财政部门要求和现行《政府收支分类科目》的规定,编制了环保局及其下属事业单位环境科学研究所2009年度支出预算草案,报请环保局总会计师审定。2009年度支出预算草案简表如下:要求:假定你是该环保局总会计师,
随机试题
AMI发生后,血中出现最早的心肌损伤标志
患者,男性,60岁,农民。头面颈、上胸背及双前臂、手背部起皮疹伴瘙痒4年余,每于春末夏初季节皮疹复发或加重,当地医院诊断“湿疹”予以抗组胺药口服及皮质激素软膏外用症状可缓解。2周前野外干活后原部位皮疹又加重。既往有“心脏病”史5年,一直口服胺碘酮。皮科检查
女性,26岁。因反复鼻衄、牙龈渗血20年,月经过多1年入院。患者自幼即有反复自发性出血史,局部压迫等处理可止血。其母有类似病史。查体:四肢皮肤可见散在紫红色圆形斑点,稍隆起皮面,直径约1~2mm,坡片加压可褪色。余无特殊。实验室检查:血象:WBC5.6×1
沙眼主要的临床特点
适用于中度心力衰竭的维持治疗的药物是
某女,40岁,小腹有包块,,时疼痛,按之柔软,带下量多,色白质黏,形体畏寒,平时月经期延后,月经量多,小便不多,舌暗,苔、白腻,脉沉滑。应诊断为
刘某从事食品销售工作,为了谋取利益,销售一种名为“泡椒牛板筋”的食品.但该食品配料标签上没有载明存在牛筋,不足以造成严重食物中毒事故或者其他严重食源性疾病。对刘某的行为定性.下列选项正确的是:()
我不喜欢一个苦孩求学的故事。家庭十分困难,父亲逝去,弟妹嗷嗷待哺,可他大学毕业后,还要坚持读研究生,母亲只有去卖血……我以为那是一个自私的学子。求学的路很漫长,一生一世的事业,何必太在意几年蹉跎?况且这时间的分分秒秒都苦涩无比,需用母亲的鲜血灌溉!一个连母
HowtoReducePresentationStress1.CausesofpresentationstressFearofbeing【T1】【T1】______DoubtofyourownabilityFocusin
Forthispart,youareallowed30minutestowriteashortessaytoexpressyourviewsontheimportanceofmakingprogress.Yo
最新回复
(
0
)