甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备，取

admin2021-07-29 30

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.65万元，小汽车购进时进项税额已抵扣；销售低值易耗品，取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场，采用以旧换新方式销售新型空调，每台3390元，乙商场可以旧款空调折抵678元；当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元，约定：乙商场两个月后退还包装物，可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务，已知共移送空调16台，该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现，因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用，购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题。
业务(5)是否需要缴纳增值税?说明理由。

选项

答案业务(5)视同销售，应缴纳增值税税额。销项税额：4520×16／(1+13％)×13％=0.832(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9mN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

根据合同法律制度的规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院予以撤销的有()。

根据《合同法》的规定，下列选项中，免责条款无效的有()。

根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有()。

根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有()。

某金店是增值税的一般纳税人，2015年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为()元。

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25％的企业所得税税率的是()。

商标注册的申请按照申请在先的原则，同日使用的，如果协商不成的，由商标局裁定。()

甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。

男性，45岁，快速行走后胸痛发作，休息缓解，运动平板实验阳性，冠状动脉造影示前降支中段心肌桥，下列哪项不正确

肺脓肿急性化脓性炎症阶段，X线表现为

不属于对先天性永存瞳孔膜的描述是

属于阿司匹林抗血小板机制的是

大型及重要设备应设置永久性中心标板和基准点，应用()制作。机械设备试运行阶段中，()由建设单位组织实行。

可用于记录证券公司持有的拟向投资者融出的证券和投资者归还的证券，但不得用于证券买卖的账户是()。

能够突出直观对象特点的感知规律包括强度律、差异律、活动律和______。

Look,here______.We’dbetterhurryup.

甲与乙在某影楼拍摄了一组婚纱照。未经甲乙许可，影楼将他们的一张婚纱照置于橱窗中招揽生意。1年后，甲乙发现影楼的侵权行为，起诉请求精神损害赔偿。人民法院确定其精神损害赔偿数额的根据为()。(2010一专一55)

Inrecentyearsanewfarmingrevolutionhasbegun,onethatinvolvesthe【C1】______oflifeatafundamentallevel--thegene.The