甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备，取

admin2021-07-29 42

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.65万元，小汽车购进时进项税额已抵扣；销售低值易耗品，取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场，采用以旧换新方式销售新型空调，每台3390元，乙商场可以旧款空调折抵678元；当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元，约定：乙商场两个月后退还包装物，可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务，已知共移送空调16台，该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现，因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用，购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题。
业务(5)是否需要缴纳增值税?说明理由。

选项

答案业务(5)视同销售，应缴纳增值税税额。销项税额：4520×16／(1+13％)×13％=0.832(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9mN0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

债务人甲因债权人乙下落不明，遂将作为合同标的物的名贵西服一套交当地公证机关提存。根据合同法律制度的规定，下列关于提存期间当事人权利义务的表述中，正确的有()。

根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

下列选项中，属于不征收增值税项目的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有()。

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有()。

根据《合同法》的规定，当事人履行合同义务，质量不符合约定而对违约责任又没有明确约定的，受损害方根据标的的性质以及损失的大小，可以合理要求对方承担的补救措施有()。

行纪人与第三人订立合同的，第三人不履行义务致使委托人受到损害的，第三人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。()

甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有()。

发明专利申请一般需要经过初步审查和实质审查两个阶段；实用新型和外观设计申请只需经过初步审查。()

LastThursdayadoctorcamemourschooltotalkabouttheharmofsmoking.Hesaidhewouldn’tgoonfortoolong,andwesawh

喹诺酮类药物的作用机制是A．抑制细菌的转肽酶而影响细菌粘肽合成B．抑制细菌二氢叶酸合成酶C．抑制细菌DNA螺旋酶，阻碍DNA复制D．抑制细菌蛋白合成E．抑制二氢叶酸还原酶

按基金的投资标的划分，证券投资基金可分为()。

国际陆空货运的运输保险分类为()。

Throughoutthehistoryofthearts，thenatureofcreativityhasremainedconstanttoart—ists．Nomatterwhatobjectstheyselect

什么是进程?进程的组成及状态如何?

学生学会写“石”字，有助于写“磊”字。这种迁移是()。

第一段第一句中的“突破”具体是指()。文中[]应填入的词语是()。

Thesmoothlandingoftheshuttle(航天飞机)Discoveryendedaflightthatwassuccessfulinalmosteveryrespectbutone:thedislo

Teamshavebecomethebasicbuilding—blocksoforganizations.Recruitmentadsroutinelycallfor"teamplayers".Businessscho