2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2013年11月．甲企业全部撒田投资，取得资产总计600万元．投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法．正确的是(

admin2022-04-05 99

问题 2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2013年11月．甲企业全部撒田投资，取得资产总计600万元．投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法．正确的是( )。

选项 A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得颇为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案B

解析初始投资400万确认为投资收田。甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30％=105(万元)甲企业应确认的投资资产转让所得=600一400—105=95(万元)居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得颇为95万元。应缴纳企业所得税=95×25％=23．75(万元)

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税法二

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