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2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2013年11月.甲企业全部撒田投资,取得资产总计600万元.投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法.正确的是(
2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2013年11月.甲企业全部撒田投资,取得资产总计600万元.投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法.正确的是(
admin
2022-04-05
99
问题
2012年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业,取得乙企业30%的股权。2013年11月.甲企业全部撒田投资,取得资产总计600万元.投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元,累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回试项投资的说法.正确的是( )。
选项
A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得颇为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
答案
B
解析
初始投资400万确认为投资收田。甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30%=105(万元)甲企业应确认的投资资产转让所得=600一400—105=95(万元)居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得颇为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75(万元)
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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