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下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
admin
2021-04-26
16
问题
下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项
A、账面价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务宣传费
D、超过税法扣除标准的业务招待费
答案
A,B
解析
资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，在发生时按照会计准则规定计入当期损益，不形成资产负债表中的资产，但按照税法规定可以确定其计税基础，两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异，选项C错误；超过税法扣除标准的业务招待费，不得在当期税前扣除，也不得结转以后年度税前扣除，不会形成暂时性差异，选项D错误。
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