居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下： (1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。 (2)企业销售费用中，发生广

admin2022-06-13 38

问题居民企业甲企业为增值税一般纳税人，2020年度取得销售收入8000万元，销售成本为3500万元，会计利润为1200万元。2020年，甲企业其他相关资料如下：
(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元，国债利息收入10万元。
(2)企业销售费用中，发生广告费500万元，业务宣传费140万元。
(3)企业管理费用中，发生业务招待费30万元。
(4)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠150万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害发生损失10万元。
(5)全年实际支付工资总额700万元，发生职工福利费125万元，拨缴工会经费12万元并取得相关票据，职工教育经费支出68.5万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
计算该企业广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。

选项

答案广告费和业务宣传费的扣除限额=8000×15%=1200(万元)，企业实际发生的广告费和业务宣传费=500+140=640(万元)，因此，可以全额扣除，故应调整的应纳税所得额为。

解析

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中级经济法

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根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()

根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

某有限责任公司的净资产额为1．2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。(2014年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

甲企业2016年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有()。

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的。根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有()。

简述抗原抗体反应的免疫学检测技术在临床实验诊断中的应用。

顺式作用元件是指

水平型食物嵌塞的原因是()

既可用于热病神昏、癫痫痰闭证，又可用于治肝胆湿热黄疸证的药物是

PPP模式通常是由()承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报。

就风险事故造成的财产损失而言,它可以采用()来评价

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的说法正确的有()。

请将如下程序补充完整，使得输出结果为：bbaa#include＜iostream＞usingnamespacestd;classA{public:【】{cout＜＜"aa";}

Terenceis.Wecaninferthat.

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中级经济法

中级会计专业技术资格

根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是()

根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是()。(2014年)

某有限责任公司的净资产额为1．2亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。(2014年)

根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是()。(2013年)

根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。(2012年)

甲企业2016年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有()。

企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的。根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有()。

简述抗原抗体反应的免疫学检测技术在临床实验诊断中的应用。

顺式作用元件是指

水平型食物嵌塞的原因是()

既可用于热病神昏、癫痫痰闭证，又可用于治肝胆湿热黄疸证的药物是

PPP模式通常是由()承担设计、建设、运营、维护基础设施的大部分工作，并通过“使用者付费”及必要的“政府付费”获得合理投资回报。

就风险事故造成的财产损失而言,它可以采用()来评价

根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的说法正确的有()。

请将如下程序补充完整，使得输出结果为：bbaa#include＜iostream＞usingnamespacestd;classA{public:【】{cout＜＜"aa";}

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