甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 28

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司应当尽量避免将现金收入保留在保险库，而是及时将全天的收入送存银行。如果确实需要将现金收入保留在保险库中，则该公司出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的会计人员执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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注册会计师

根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的征缴范围的有()。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。

根据个人所得税的扣除标准规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的费用的数额或比例。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为()。

根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。

某公司2014年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。（已知：车辆购置税的税率是10％）

简述公务员辞去公职的程序。

分泌活动日节律最为明显，清晨后可达分泌高峰的激素是

A．椎间盘膨出B．椎间盘突出C．硬膜外瘢痕D．椎间盘变性E．椎间盘钙化矢状面图像上，椎间盘呈半球状向后方或侧后方伸出，其信号强度与其主体部分一致

患者，男，27岁，近3月来出现颈部、腋下淋巴结肿大，伴顽固性腹泻，每日10数次稀便，体重明显下降达10kg，3年前因手术而输血400ml，术后无特殊，最可能的诊断是

Alltheimportedgoodsshouldcomply()therequirementsofCIQ.

某账户期初余额为5000元，本期增加发生额为8000元，期末余额为6000元，该账户本期减少发生额应为()。

法院第二审行政案件，应当自收到上诉状之日起()内作出终审判决。

设函数y=y(x)由方程组

Zoosareamongmankind’soldestinstitutions,datingbackatleast4500years,andprobablymore.Acrosstheworldtheyhavebr

Priorto1975,unioneffortstoorganizepublic-sectorclericalworkers,mostofwhomarewomen,weresome-whatlimited.Thefa

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注册会计师

根据社会保险法的有关规定，下列选项中属于职工基本养老保险的征缴范围的有()。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。

根据个人所得税的扣除标准规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的费用的数额或比例。()

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为()。

根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是()。

某公司2014年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为()元。（已知：车辆购置税的税率是10％）

简述公务员辞去公职的程序。

分泌活动日节律最为明显，清晨后可达分泌高峰的激素是

A．椎间盘膨出B．椎间盘突出C．硬膜外瘢痕D．椎间盘变性E．椎间盘钙化矢状面图像上，椎间盘呈半球状向后方或侧后方伸出，其信号强度与其主体部分一致

患者，男，27岁，近3月来出现颈部、腋下淋巴结肿大，伴顽固性腹泻，每日10数次稀便，体重明显下降达10kg，3年前因手术而输血400ml，术后无特殊，最可能的诊断是

Alltheimportedgoodsshouldcomply()therequirementsofCIQ.

某账户期初余额为5000元，本期增加发生额为8000元，期末余额为6000元，该账户本期减少发生额应为()。

法院第二审行政案件，应当自收到上诉状之日起()内作出终审判决。

设函数y=y(x)由方程组

Zoosareamongmankind’soldestinstitutions,datingbackatleast4500years,andprobablymore.Acrosstheworldtheyhavebr

Priorto1975,unioneffortstoorganizepublic-sectorclericalworkers,mostofwhomarewomen,weresome-whatlimited.Thefa

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是(　　　)。