甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 30

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司应当尽量避免将现金收入保留在保险库，而是及时将全天的收入送存银行。如果确实需要将现金收入保留在保险库中，则该公司出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的会计人员执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

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根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　　　)。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为()。

下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。

下列税率形式中，适用于印花税的有()。

在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。

下述哪一种化合物不能由酪氨酸合成

A．肺炎球菌肺炎B．葡萄球菌肺炎C．克雷伯杆菌肺炎D．绿脓杆菌肺炎E．肺炎支原体肺炎X线呈实变影像，按肺段或肺叶分布

婴幼儿肠道的特点是

患儿，证见发热抽搐、烦躁不安、痰喘气急、惊痫不安。治疗选用琥珀抱龙丸。琥珀抱龙丸的功能为()

A．可用微量升华鉴定的药材B．可用荧光分析鉴定的药材C．可用膨胀度检查的药材D．可用酸败度检查的药材E．可用色度测定检查的药材白术()。

下列各项中，属于企业计算稀释每股收益时应当考虑的潜在普通股有()。

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(南京大学2014)2008年6月21日，中国工商银行人民币即期外汇牌价为：请问美国游客持1000美元的旅行支票在工行可以兑换多少人民币?

南京国民政府对宪法、法律的统一解释机构是()(2010年非法学综合课单选第39题)

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根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()

根据行政复议法律制度的规定，行政人员对行政机关作出的下列决定不服，不能申请行政复议的有()。

进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为()。

下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。

下列税率形式中，适用于印花税的有()。

在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。

下述哪一种化合物不能由酪氨酸合成

A．肺炎球菌肺炎B．葡萄球菌肺炎C．克雷伯杆菌肺炎D．绿脓杆菌肺炎E．肺炎支原体肺炎X线呈实变影像，按肺段或肺叶分布

婴幼儿肠道的特点是

患儿，证见发热抽搐、烦躁不安、痰喘气急、惊痫不安。治疗选用琥珀抱龙丸。琥珀抱龙丸的功能为()

A．可用微量升华鉴定的药材B．可用荧光分析鉴定的药材C．可用膨胀度检查的药材D．可用酸败度检查的药材E．可用色度测定检查的药材白术()。

下列各项中，属于企业计算稀释每股收益时应当考虑的潜在普通股有()。

下列不属于经济体制要素的是()。

(南京大学2014)2008年6月21日，中国工商银行人民币即期外汇牌价为：请问美国游客持1000美元的旅行支票在工行可以兑换多少人民币?

南京国民政府对宪法、法律的统一解释机构是()(2010年非法学综合课单选第39题)

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　　　)。