甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收

admin2013-06-07 44

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：oO后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5)月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
要求：
针对甲公司上述工作程序第项和工作程序第项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司应当尽量避免将现金收入保留在保险库，而是及时将全天的收入送存银行。如果确实需要将现金收入保留在保险库中，则该公司出纳人员进行现金盘点时，应在另一人员监督下进行，并签字确认盘点记录。此外，应由另一位人员负责把现金放进保险库，以防止舞弊。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的会计人员执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

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公司战略与风险管理

注册会计师

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公司战略与风险管理

注册会计师

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有()。

甲公司承包一项安装工程，竣工后取得工程价款300万元，提前竣工奖5万元，在竣工期间支付工人工资10万元，已知建筑业营业税税率为3％，甲公司该项工程应缴的营业税税额的下列计算中，正确的是()。

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

当事人不服地方各级人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内提起上诉，该上诉期是()。

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（中南大学2007年试题）Thenormalhumandailycycleofactivityisofsome7~8hours’sleep【1】withsome16-—17hours’wakefulnessand

公司战略与风险管理

注册会计师

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是()。

根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有()。

甲公司承包一项安装工程，竣工后取得工程价款300万元，提前竣工奖5万元，在竣工期间支付工人工资10万元，已知建筑业营业税税率为3％，甲公司该项工程应缴的营业税税额的下列计算中，正确的是()。

劳动合同与一般的民事合同相比，有其自身的特征，下列项目中，属于劳动合同特征的有()。

当事人不服地方各级人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期限内提起上诉，该上诉期是()。

下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是( )。

法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由()所决定。

下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是()。

含碳水化合物较丰富的谷薯类食物有_______。

关于月经的描述，下述哪项错误?()

在可见光遥感图像上，不同类型的道路具有不同的色调，这是由它们的反射率所决定的。其中，反射率最强的道路是()。

根据《民法通则》，下列属于企业法人的有（）

下列关于资本结构理论的说法中，不正确的是()。

(Ataparty)Adam:Thisisagreatapartment.Tammy:Ithinkso,too.______?Adam:No,I’mAdam.IcamewithCarl.Idon’treall

SugarcanewasonceawildgrassthatgrewinNewGuineaandwasusedbylocalpeopleforroofingtheirhousesandfencingtheir

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下列关于个人独资企业设立条件的表述中，符合《个人独资企业法》规定的是(　　　)。