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  3. 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2018年11月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票。注明货款20万元，增值税3．2万元：将该批设备运回公司，运输费用价税合计1．1万元，取得货运增值税专用发票。 (2)将新

某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2018年11月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票。注明货款20万元，增值税3．2万元：将该批设备运回公司，运输费用价税合计1．1万元，取得货运增值税专用发票。 (2)将新

admin2022-10-11  34
问题 某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2018年11月发生业务如下：
(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票。注明货款20万元，增值税3．2万元：将该批设备运回公司，运输费用价税合计1．1万元，取得货运增值税专用发票。
(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年不含增值税租金36万元。
(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含增值税租金5万元：当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5 000元，增值税800元。
企业“营改增”前购人的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣，无上期留抵进项税。该企业当月应纳增值税(     )万元。
选项 A、2．61
B、3．46
C、3．51
D、3．85
答案A
解析 “营改增”前购入的设备用于经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额=3．2+1．1÷(1+10％)×10％=3．3(万元)。当月销项税额=36×16％=5．76(万元)。当月应纳增值税=5．76—3．3+5×3％=2．61 (万元)。
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