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某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
admin
2018-12-21
84
问题
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
选项
A、10
B、12
C、30
D、79
答案
C
解析
该企业汇总纳税应纳税额﹦(200﹢100)×25%﹦75(万元),境外已纳税款扣除限额﹦(200﹢100)×25%×100÷(200﹢100)﹦25(万元),境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元。则汇总纳税应纳所得税额﹦75-20-25﹦30(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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