某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100 000元(不含增值税)，2c12年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余1 0辆尚未提货；该厂已经开具了

admin2015-08-16 48

问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100 000元(不含增值税)，2c12年2月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余1 0辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费1 2 000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5％，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600 000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400 000元，已提取折旧1 00 000元，销售价格410 000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4 000 000元，货已人库；另支付运费金额30 000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20 000元，建设基金5 000元，装卸费2 000元，保险费3 000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60 000元，货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5 000元，税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100 000元。
(11)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20 000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10 000元。
要求：假设小汽车适用消费税税率5％，关税税率20％，依据增值税纳税申报表的口径，请计算下列问题，每问需计算出合计数。
该厂2月份：
当月可以实际抵扣的税额。

选项

答案当月可以实际抵扣的税额=4000000×17％+60000×3％+99960+850—100000×17％=680000+3600+99960+850—17000=765610(元)

解析

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