2. 财经
  3. 甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年6月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为263．5万元(符合年抵扣规定)。当日该批材料已被该工程全部领

甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年6月发生的与增值税有关的经济业务如下： (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为263．5万元(符合年抵扣规定)。当日该批材料已被该工程全部领

admin2018-05-25  70
问题 甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，2017年6月发生的与增值税有关的经济业务如下：
    (1)购入用于建造某住宅小区的材料，取得增值税专用发票注明的价款为1550万元，增值税税额为263．5万元(符合年抵扣规定)。当日该批材料已被该工程全部领用。
    (2)销售商铺取得收入为9502．5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成，甲公司已预交增值税，并采用简易计算方法计税。
    (3)销售自行开发的商品房取得收入13320万元。该商品房于2016年6月1日开工(《建筑工程施工许可证》开工日为2016年6月1日)，于2017年5月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为44400万元，面积为200000平方米，当月销售商品房面积为10000平方米，该商品房的总建筑面积为500000平方米。该商品房的成本为8300万元。
    (4)销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2014年6月自建的，入账价值为5000万元，预计使用20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司选择按简易计税方式纳税。
    (5)以银行存款支付工程进度款，取得增值税专用发票注明的价款为8000万元，增值税税额为880万元。
    其他资料：上述收入均为含税收入，当月取得的增值税专用发票均通过认证，不考虑其他因素。
    要求：
编制月末结转增值税及次月缴纳增值税相关的会计分录。
选项
答案月末结转增值税 当期进项税额合计＝158．1＋528＝686．1(万元)； 当期销项税额合计＝1320(万元)； 当期预交增值税合计＝452．5＋360＋450＝1262．5(万元)； 当期简易计税合计＝452．5＋450＝902．5(万元)； 当期销项税额抵减合计＝88(万元)。 借：应交税费—未交增值税 1262．5 贷：应交税费—预交增值税 1262．5 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 545．9(1320－686．1－88) 贷：应交税费一未交增值税 545．9 次月缴纳增值税时： 借：应交税费一简易计税 902．5 贷：银行存款 902．5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9pig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)