首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费
admin
2020-11-20
74
问题
位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人,该公司20×5年主营业务收入5 500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)实际发放职工工资1 200万元,发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(3)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(4)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
该公司对外捐赠支出应当如何处理?说明法律依据。
选项
答案
①该公司通过县级政府向贫困地区捐赠的120万元不得全额扣除,可以扣除的额度为115.2万元。根据规定。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。结合本案,该公司会计利润=5 500+400+300-2 800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)。公益性捐赠的扣除限额=960×12%=115.2(万元),通过县级政府向贫困地区实际捐赠120万元,超过扣除限额,所以不得全额扣除。 ②该公司直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除。根据规定,公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门和直属机构。用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。没有通过公益性组织而进行的捐赠不得税前扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9qV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
2012年1月,李某设立了甲一人有限责任公司(下称甲公司),注册资本为550万元。2013年1月,甲公司向乙银行借款500万元,双方签订了借款合同,借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款:凡是与本借款合同债务清
甲委托乙到A公司购买某型号机器1台,双方约定报酬为1000元。乙到A公司处协商购买机器事宜,但因A公司要价过高,尽管乙再三努力,机器价格仍超过了甲可以承受的限度,乙只好无功而返。乙向甲请求支付相应报酬,甲可以以委托事务未能完成为由拒绝支付报酬。(
根据《公司法》的规定,关于股份有限公司股份发行的下列表述中,不正确的是()。
甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元,甲、乙、丙之间约定,如果到期合伙企业无力偿还该借款,甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时,该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定,下列关于该债务清偿的表述中,正确的有()
根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的说法中,不正确的有()。
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。
某居民企业2015年经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。2016年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元,特许权使用费收入200万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)
纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。
企业的固定资产由于技术进步等原因,确定需要加速折旧的,根据企业所得税法律制度的规定,可以采用加速折旧的方法有()。
随机试题
简述刑罚与其他法律制裁方法的区别。
根据《建筑法》规定,建设单位在领取施工许可证后,应当在()个月内开工。
在生产经营单位的生产场所中,生产设备存有9.5t10%的甲醛溶液,管道系统存有0.5t10%的甲醛溶液,储存区内,储存设备存有25t12%的甲醛溶液,甲醛的临界量是50t。该生产经营单位属于()。
纯公共物品具有()。
企业收回的委托加工的应税消费品,如果用于连续生产应税消费品,按税法规定已交纳的消费税可以抵扣应纳消费税。( )
各类测评方法在效度、公平程度、实用性和成本四项指标上使用的方法包括()。
真正美的东西,都是充满感情的。面对美的东西,我们常常一往情深,或者一见钟情。而感情这个东西很奇怪,一方面,它是个人的,富有极端强烈的个性色彩,只有达到高度个性化的时候,它才是最真挚的,正是因为这样,感情这个东西,常常是隐秘的。人与人之间,难于传达,所谓父不
根据相对市场占有率和市场增长率,把企业产品或业务划分为明星、现金牛、问题和瘦狗四种基本类型,分析企业相关经营业务之间现金流量的平衡问题,从而决定资源配置方向和重点的方法的是()。
某公司的网络地址为202.117.1.0,耍划分成5个子网,每个子网最少20台主机,则可用的子网掩码是________________。
ImaginationThedecayofsenseinmenwakingisnotthedecayofthemotionmadeinsense,butanobscuringofitinsuchman
最新回复
(
0
)