某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税额3 400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10

admin2018-02-01 39

问题某企业(增值税一般纳税人)2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100 000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税额3 400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10 000元(含运费465元)，则该企业当期应纳增值税额为( )元。

选项 A、17 000
B、16 911．9
C、13 600
D、15 272．1

答案D

解析已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目，进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10 000—465)×17％+465×11％=1 672．1(元)；则该企业当期应纳增值税=100 000×17％一(3 400一1 672．1)=15 272．1(元)。

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丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15％。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金数额最多是()万元。

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设A，B分别为m和n阶可逆矩阵，C为m×n矩阵，求

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