某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2017-11-30 44

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2017年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票。
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元。
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7。
(6)当期因管理不善丢失上月购入的已抵扣过进项税的包装物一批，账面成本20000元
(含运费1860元)。
(其他相关资料：假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当期发生的增值税进项税额。

选项

答案当期发生的增值税进项税额=351000／(1+17％)×17％+6800+1863．64×11％=58005(元) 注意：交通运输服务适用11％的税率。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

下列各项中，应该按照有关规定缴纳行李和邮递物品进口税的有()。

下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。

股息、利息、红利所得以()为应纳税所得额。

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

下列各项中，不符合《税务行政复议规则》规定的是()。

护士在为患者行导尿术前未做解释，致患者紧张，此应激源属于()。

下列关于左侧上腔静脉的错误描述是：

根据《会计法》规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对受到打击报复的会计人员，应当(　　)。

下列项目中可以计入企业工资总额的是()。

根据快感度，情绪被分为()。

审判解释与检察解释有原则性分歧时，应报请()解释或决定。

设随机变量X，Y相互独立，且都服从均值为0，方差为的正态分布，求随机变量|X—Y|的方差。

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税法

注册会计师

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

下列各项中，应该按照有关规定缴纳行李和邮递物品进口税的有()。

下列说法符合现行增值税税收优惠政策的是()。

股息、利息、红利所得以()为应纳税所得额。

外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()

按照土地增值税法的有关规定,下列房地产的各项行为中,应该缴纳土地增值税的有()。

下列各项中，不符合《税务行政复议规则》规定的是()。

护士在为患者行导尿术前未做解释，致患者紧张，此应激源属于()。

下列关于左侧上腔静脉的错误描述是：

根据《会计法》规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对受到打击报复的会计人员，应当( )。

下列项目中可以计入企业工资总额的是()。

根据快感度，情绪被分为()。

审判解释与检察解释有原则性分歧时，应报请()解释或决定。

设随机变量X，Y相互独立，且都服从均值为0，方差为的正态分布，求随机变量|X—Y|的方差。

MondayThursdayLunchwithcustomerTuesday

Therewasatimewhenbig-leagueuniversitypresidentsreallymattered.TheNewYorkTimescoveredtheireverymove.Presidents,

根据《会计法》规定，单位负责人对依法履行职责的会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对受到打击报复的会计人员，应当(　　)。