首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考
admin
2018-01-11
49
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考虑其他相关税费。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成,在此之前发生的20×6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月31日经董事会批准对外报出。20×7年1月1日~3月31日,甲公司发生如下交易或事项:(1)3月25日,甲公司收到戊公司退回的20×6年12月8日从其购入的一批商品,以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元,增值税税额为17万元,销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。(2)2月28日,甲公司收到丙公司通知,丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务,被法院依法宣告破产,所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20×6年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。关于上述两个事项,应提取盈余公积数额( )万元。
选项
A、9.875
B、-9.875
C、88.875
D、-88.875
答案
B
解析
应提取盈余公积数额[(-100+95)+(-125+31.25)]×10%=-9.875(万元)。
事项(1)会计分录:
借:以前年度损益调整 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
贷:应收账款 117
借:库存商品 95
贷:以前年度损益调整 95
事项(2)会计分录如下:
借:以前年度损益调整 125
贷:坏账准备 125
借:递延所得税资产 31.25
贷:以前年度损益调整 31.25
二者合并编制“以前年度损益调整”结转“利润分配——未分配利润”的调整会计分录,以及“利润分配——未分配利润”与“盈余公积”之间的调整会计分录如下:
借:利润分配——未分配利润 98.75
贷:以前年度损益调整 98.75
借:盈余公积——提取法定盈余公积 9.875
贷:利润分配——未分配利润 9.875
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9ssg777K
本试题收录于:
资产评估相关知识题库资产评估师分类
0
资产评估相关知识
资产评估师
相关试题推荐
小规模纳税企业购进货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额计入()。
采用股利增长模型法计算留存收益成本时,其依据的基础是()。
设甲公司采用备抵法核算坏账损失,2003年末应收账款余额为100万元,坏账准备的提取比例为1%。发生如下交易或事项:(1)2004年销售商品110万元,增值税率为17%,尚未收到货款和税款。该商品成本为70万元,后收回货款100万元。(2)
某企业2005年11月1日销售商品收到商业汇票一张,票面金额为100万元,期限为5个月,年利率为6%。如果不考虑其他因素,该票据年末在资产负债表中列示的金额为()万元。
下列各项中,属于建造合同成本的是()。
国有企业采用分立形式进行公司制改造时,股份有限公司通过剥离调整编制其设立前各会计期间的申报会计报表。在下列各项中,属于股份有限公司申报会计报表编制基础的是()。
不应包括在存货成本中,而应在其发生时确认为当期费用的是()。
甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司发生财务困难,短期内不能偿还货款,随后双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元,实际成本为120000元,增值税税款为34000元。乙公司为该项债权计提了50000
下列说法有误的是()。
随机试题
男性,30岁。黏液脓血便伴里急后重2年。近l周腹痛加重,高热。查体:体温39%,心率110次/分,贫血貌,腹部膨隆,全腹有压痛,肠鸣音消失。该患者最可能的诊断是
细菌性食物中毒的流行病学特点是()。
某桥上部结构为单孔简支梁,试问,以下四个图形中哪一个图形是上述简支梁在M支点的反力影响线?提示:只需要定性分析。
()是运用系统论的观点对项目全面考察综合分析,找出潜在的各种风险因素。
排土场事故类型主要有排土场滑坡和泥石流等。排土场形成滑坡和泥石流灾害主要取决于排土工艺、岩土物理力学性质、地表水和地下水及()的影响等。
以下各项中,()属于增值税征税范围。
下列关于到期一次还本付息法的表述错误的是()。
以下各种项目中,属于必须招标的是()。
黄河与海河的人海口都为淤泥质海岸。而近30年来,海河入海口的海岸线基本稳定,黄河入海口的海岸线向海推进。形成这种差异的主要因素是海岸的:
根据《宪法》规定,下列关于中华人民共和国主席的表述不正确的是()。
最新回复
(
0
)