甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 47

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应(　　)。

企业为进行期货交易取得的期货会员资格所发生的有关费用，应当作为无形资产处理；转让期货会员资格所发生的转让差额则应作为其他业务利润处理。　　　　(　　)

A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资2000万元，取得B公司60%的股权。有关资料如下：(1)1998年1月1日，B公司的股东权益为3000万元，其中股本为2000万元，资本公积为1000万元。B公司于1998年1月1

下列收入确认中，符合现行会计制度规定的有(　　)。

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

在非货币性资产交换的核算中可以采用的计量基础有()。

要准确的界定一个总体，必须包括的要素有

WeAmericansdoalotofbusiness______lunch,butpeoplehereprefertotellstories.

WhatarethebeautiesofHawaii?Let’sstartwithfour.Thebeach,famousforitswatertemperature,airtemperatureandwav

诊断积聚的关键是

十二指肠溃疡的并发症是()。

下列评价方法中，属于互斥型投资方案经济效果动态评价方法的有()。

GB／T19000～2000族标准质量管理原则之一是()。

票据市场是指各种票据进行交易的市场，按交易方式主要分为()。

根据以下材料回答以下题：根据教育部2017年部门预算，在2017年总收入预算中，上年结转为7912056．93万元；一般公共财政拨款收入为13143868．29万元；政府性基金拨款收入为197000万元：事业收入为10431164．

20l8年5月7日，第十一届中国国际国防电子展览会开幕，本届展览会以“()”为主题。

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按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应( )。

企业为进行期货交易取得的期货会员资格所发生的有关费用，应当作为无形资产处理；转让期货会员资格所发生的转让差额则应作为其他业务利润处理。 ( )

A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资2000万元，取得B公司60%的股权。有关资料如下：(1)1998年1月1日，B公司的股东权益为3000万元，其中股本为2000万元，资本公积为1000万元。B公司于1998年1月1

下列收入确认中，符合现行会计制度规定的有( )。

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是( )。

下列项目中，属于非货币性交易的有( )。

按现行企业会计制度规定，下列说法中，正确的有()。

在非货币性资产交换的核算中可以采用的计量基础有()。

要准确的界定一个总体，必须包括的要素有

WeAmericansdoalotofbusiness______lunch,butpeoplehereprefertotellstories.

WhatarethebeautiesofHawaii?Let’sstartwithfour.Thebeach,famousforitswatertemperature,airtemperatureandwav

诊断积聚的关键是

十二指肠溃疡的并发症是()。

下列评价方法中，属于互斥型投资方案经济效果动态评价方法的有()。

GB／T19000～2000族标准质量管理原则之一是()。

票据市场是指各种票据进行交易的市场，按交易方式主要分为()。

根据以下材料回答以下题：根据教育部2017年部门预算，在2017年总收入预算中，上年结转为7912056．93万元；一般公共财政拨款收入为13143868．29万元；政府性基金拨款收入为197000万元：事业收入为10431164．

20l8年5月7日，第十一届中国国际国防电子展览会开幕，本届展览会以“()”为主题。

按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应(　　)。

企业为进行期货交易取得的期货会员资格所发生的有关费用，应当作为无形资产处理；转让期货会员资格所发生的转让差额则应作为其他业务利润处理。　　　　(　　)

下列收入确认中，符合现行会计制度规定的有(　　)。

某股份有限公司系一家需要编制季度财务会计报告的上市公司。下列会计报表中，不需要该公司在其20X1年第3季度财务会计报告中披露的是(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。