甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 35

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9tAc777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。　　　　(　　)。

企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有(　　)。

对很可能发生的或有资产，如果该或有资产能够可靠地计量，则应在资产负债表日予以确认。　　　　(　　)

下列有关或者事项披露内容的表述中，正确的有(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。

德勤公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试，其账面价值为6000000元；该资产组合除包括固定资产甲、乙、丙、丁、戊外，还包括—批负债，固定资产与负债的账面价值依次为1200000元、1510000元、1280000元、1300000元、800

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

桑杏汤的药物组成包含

下列引起呼吸肌麻痹的中毒是

属于造血物质缺乏所致的贫血是

Virchow淋巴结是胃癌、食管癌转移的标志。颈部淋巴结肿大多见于鼻咽癌转移。

对牙髓有安抚镇痛作用可促进牙髓形成牙本质

组成材料预算价格的费用有（）。

在投资方案经济效果评价指标体系中，属于静态比率性指标的是()。

社会主义道德建设的基本要求包括()。

训练班级成员自己管理自己、自己教育自己、自主开展活动的最好载体是()

Forreasonsyettobefullyunderstood,oneoutoftenhumanbeingsintheworldisleft-handed,andfromonegenerationtothe

会计

注册会计师

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为( )万元。

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。 ( )。

企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有( )。

对很可能发生的或有资产，如果该或有资产能够可靠地计量，则应在资产负债表日予以确认。 ( )

下列有关或者事项披露内容的表述中，正确的有( )。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有( )。

德勤公司于2006年12月31日对某资产组进行减值测试，其账面价值为6000000元；该资产组合除包括固定资产甲、乙、丙、丁、戊外，还包括—批负债，固定资产与负债的账面价值依次为1200000元、1510000元、1280000元、1300000元、800

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

桑杏汤的药物组成包含

下列引起呼吸肌麻痹的中毒是

属于造血物质缺乏所致的贫血是

Virchow淋巴结是胃癌、食管癌转移的标志。颈部淋巴结肿大多见于鼻咽癌转移。

对牙髓有安抚镇痛作用可促进牙髓形成牙本质

组成材料预算价格的费用有（）。

在投资方案经济效果评价指标体系中，属于静态比率性指标的是()。

社会主义道德建设的基本要求包括()。

训练班级成员自己管理自己、自己教育自己、自主开展活动的最好载体是()

Forreasonsyettobefullyunderstood,oneoutoftenhumanbeingsintheworldisleft-handed,andfromonegenerationtothe

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。　　　　(　　)。

企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有(　　)。

对很可能发生的或有资产，如果该或有资产能够可靠地计量，则应在资产负债表日予以确认。　　　　(　　)

下列有关或者事项披露内容的表述中，正确的有(　　)。

下列交易或事项中，属于会计政策变更的有(　　)。