甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 42

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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企业对某项投资中止采用权益法而改用成本法核算时，应当以权益法核算的该投资的账面价值减去该股权投资存有的资本公积项目的金额，作为成本法核算的投资成本。　　　　(　　)

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

企业编制分部报表时，不需要在其分部报表中披露的项目是(　　)。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

在直接插入排序、直接选择排序和冒泡排序中，不稳定的排序方法是_________。

吾非至于子之门则殆矣。殆：

心理卫生应从何时抓起（　　）。

根据宪法和法律，下列哪些表述是正确的?

企业应加强安全文化建设，为实施安全管理创造良好氛围。()

在制定培训规划时。必须保证培训规划的()。

一个民警，2004年一年中，有三个月的月平均收入为1760元，有四个月的月平均收入为1800元，另有5个月的月平均收入为1824元，问这个民警2004年的月平均收入为多少元?

可在C程序中用作用户标识符的一组标识符是()。

The________stuckontheenvelopesays"ByAir".

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企业对某项投资中止采用权益法而改用成本法核算时，应当以权益法核算的该投资的账面价值减去该股权投资存有的资本公积项目的金额，作为成本法核算的投资成本。 ( )

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有( )。

企业编制分部报表时，不需要在其分部报表中披露的项目是( )。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

在直接插入排序、直接选择排序和冒泡排序中，不稳定的排序方法是_________。

吾非至于子之门则殆矣。殆：

心理卫生应从何时抓起（ ）。

根据宪法和法律，下列哪些表述是正确的?

企业应加强安全文化建设，为实施安全管理创造良好氛围。()

在制定培训规划时。必须保证培训规划的()。

一个民警，2004年一年中，有三个月的月平均收入为1760元，有四个月的月平均收入为1800元，另有5个月的月平均收入为1824元，问这个民警2004年的月平均收入为多少元?

可在C程序中用作用户标识符的一组标识符是()。

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企业对某项投资中止采用权益法而改用成本法核算时，应当以权益法核算的该投资的账面价值减去该股权投资存有的资本公积项目的金额，作为成本法核算的投资成本。　　　　(　　)

下列项目中，投资企业(指股份有限公司)不应确认为投资收益的有(　　)。

企业编制分部报表时，不需要在其分部报表中披露的项目是(　　)。

心理卫生应从何时抓起（　　）。