甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 57

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应(　　)。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资500万元，取得B公司40%的股权，并对B公司具有重大影响。B公司成立于1997年1月1日；至1998年1月1日，其股东权益为1250万元，其中股本为1000万元，盈余公积为250万元。

下列项目中，上市公司应在其会计报表附注中披露的有(　　)。

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

关于绒毛膜癌与侵蚀性葡萄胎的局部治疗，下列哪项是错误的

Word2010文档默认的文件扩展名为()。

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买断式回购使大量的债券不再像质押式回购那样被冻结，保证了市场上可供交易的债券量。()

下列有关法律权利和法律义务相互关系的表述中，哪种说法没有正确揭示这一关系？()

警察虽然随着国家的产生而产生，但是警察同国家不一样，它不是阶级矛盾不可调和的产物。(　　)

我国所有经营信贷业务的金融机构正式实施贷款五级分类制度，其中贷款损失的概率在75％～100％的级别分类是()。

脑功能的整体说的代表人物是

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按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应( )。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有( )。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有( )。

A股份有限公司(以下简称A公司)于1998年1月1日以货币资金投资500万元，取得B公司40%的股权，并对B公司具有重大影响。B公司成立于1997年1月1日；至1998年1月1日，其股东权益为1250万元，其中股本为1000万元，盈余公积为250万元。

下列项目中，上市公司应在其会计报表附注中披露的有( )。

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

关于绒毛膜癌与侵蚀性葡萄胎的局部治疗，下列哪项是错误的

Word2010文档默认的文件扩展名为()。

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买断式回购使大量的债券不再像质押式回购那样被冻结，保证了市场上可供交易的债券量。()

下列有关法律权利和法律义务相互关系的表述中，哪种说法没有正确揭示这一关系？()

警察虽然随着国家的产生而产生，但是警察同国家不一样，它不是阶级矛盾不可调和的产物。( )

我国所有经营信贷业务的金融机构正式实施贷款五级分类制度，其中贷款损失的概率在75％～100％的级别分类是()。

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按现行会计制度规定，企业从事期货业务，其期末持仓合约所产生的浮动盈亏，应(　　)。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

下列项目中，上市公司应在其会计报表附注中披露的有(　　)。

警察虽然随着国家的产生而产生，但是警察同国家不一样，它不是阶级矛盾不可调和的产物。(　　)