甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 27

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时，计算非现金资产转让损益应考虑的因素有(　　)。

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。　　　　(　　)

如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。　(　　)

上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

企业从事商品期货套期保值业务时，如果现货交易尚未完成，而套期保值合约已经平仓的，则套期保值合约的损益应当直接计入(　　)。

以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有(　　)。

《中华人民共和国义务教育法》的立法宗旨是发展()。

班氏丝虫病淋巴组织炎性病变期包括

慢性支气管炎患者的下列表现中。哪项不应使用抗生素

关于实施护理措施的说法，正确的是()

条状突出的山嘴、高耸孤立的山丘等局部突出地形对地震动参数的放大作用，下列叙述中，正确的是()。

下列属于账实核对的有()。

下列各项中，属于企业收入要素范畴的有()。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

HowtoEnhanceOurSenseofHappiness?1．人们对于如何提升幸福感有不同的看法2．幸福感的提升不仅包括物质层面，也包括……

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某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为( )万元。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有( )。

采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时，计算非现金资产转让损益应考虑的因素有( )。

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。 ( )

如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。 ( )

上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

企业从事商品期货套期保值业务时，如果现货交易尚未完成，而套期保值合约已经平仓的，则套期保值合约的损益应当直接计入( )。

以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有( )。

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班氏丝虫病淋巴组织炎性病变期包括

慢性支气管炎患者的下列表现中。哪项不应使用抗生素

关于实施护理措施的说法，正确的是()

条状突出的山嘴、高耸孤立的山丘等局部突出地形对地震动参数的放大作用，下列叙述中，正确的是()。

下列属于账实核对的有()。

下列各项中，属于企业收入要素范畴的有()。

下列选项中，适用13％低税率产品的是()。

HowtoEnhanceOurSenseofHappiness?1．人们对于如何提升幸福感有不同的看法2．幸福感的提升不仅包括物质层面，也包括……

某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。该生产线新的原价应为(　　)万元。

确定固定资产处置损益时，应考虑的因素有(　　)。

采用以非现金资产清偿债务方式进行债务重组时，计算非现金资产转让损益应考虑的因素有(　　)。

在所得税采用递延法核算的情况下，无论产生的是应纳税时间性差异，还是可抵减时间性差异及永久性差异，均应采用相同的处理原则，即将差异对所得税的影响金额确认为一项递延税款借项或贷项。　　　　(　　)

如果某项资产不能再为企业带来经济利益，即使是由企业拥有或者控制的，也不能作为企业的资产在资产负债表中列示。　(　　)

上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

企业从事商品期货套期保值业务时，如果现货交易尚未完成，而套期保值合约已经平仓的，则套期保值合约的损益应当直接计入(　　)。

以修改其他债务条件进行债务重组的，下列说法中正确的有(　　)。