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  3. 某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务： (1)10月份业务如下： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14．45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库

某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务： (1)10月份业务如下： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14．45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库

admin2013-10-14  63
问题 某化工生产企业(一般纳税人)，兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务：
    (1)10月份业务如下：
    ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14．45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库1支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的运费发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25．5万元，其中20％用于本企业基建工程，20％用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5．1万元，专用发票均经税务机关认证。
    ②国内销售货物不含税收入150万元。出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
    (2)11月份业务如下：
    ①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。
    ②进料加工免税进口料件50万元。
    ③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。(出口货物原征税率为17％，退税率为11％)
    根据以上资料，回答下列问题：
该企业10月份留抵税额为(         )万元。
选项 A、10．89
B、11．05
C、0
D、12．02
答案A
解析
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