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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年11月29日,向乙公司赊销商品一批,销售数量为2000件,单价为1000元,单位成本为850元。由于是成批销售,甲公司给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为:2/10,
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年11月29日,向乙公司赊销商品一批,销售数量为2000件,单价为1000元,单位成本为850元。由于是成批销售,甲公司给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为:2/10,
admin
2018-06-21
53
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。2017年11月29日,向乙公司赊销商品一批,销售数量为2000件,单价为1000元,单位成本为850元。由于是成批销售,甲公司给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税),并以银行存款垫付运杂费500元。该商品于11月29日发出,符合收入确认条件。12月8日货到后,购货方发现商品质量不符合合同要求,要求给予价格5%销售折让,甲公司同意并办妥了相关手续,开具了增值税专用发票(红字),发生的销售折让允许冲减当期增值税销项税额,并于当日收到了购货方支付的货款。假定除上述资料外,不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。
选项
A、2017年11月29日,应收账款的入账价值为2106500元
B、2017年11月29日,应确认的销售收入1800000元
C、2017年12月8日,因现金折扣而计入财务费用的金额为42120元
D、上述业务对甲公司2017年11月份损益的影响金额为100000元
E、上述业务对甲公司2017年12月份损益的影响金额为—124200元
答案
A,B,D,E
解析
2017年11月29日,应收账款的入账价值=2000×1000×(1—10%)×(1+17%)+500=2106500(元),选项A正确;2017年11月29日,甲公司确认的销售收入=2000×1000×(1—10%)=1800000(元),选项B正确;甲公司因现金折扣而计入财务费用的金额=2000×1000×(1—10%)×(1—5%)×2%=34200(元),选项C错误;对甲公司2017年11月份损益的影响金额=1800000—2000×850=100000(元),选项D正确;对甲公司2017年12月份损益的影响金额=一[2000×1000×(1—10%)×5%]—34200=—124200(元),选项E正确。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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