首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。 (1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2
admin
2010-04-18
34
问题
甲公司系国有独资公司,经批准自2008年1月1日起执行《企业会计准则》。甲公司对所得税一直采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。甲公司自设立以来,一直按净利润的10%计提法定盈余公积,不计提任意盈余公积。
(1)为执行《企业会计准则》,甲公司对2008年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:
①甲公司自行建造的办公楼已于2007年6月30日达到预定可使用状态并投入使用。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2007年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2007年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2007年7月至12月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2008年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②以400万元的价格于2006年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。
③“预付账款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2007年销售费用的为400万元、应确认为2006年销售费用的为200万元。
④误将2006年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元,记入2007年1月的其他业务收入;误将2007年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元,记入2008年1月的其他业务收入。其他业务收入2006年的毛利率为20%,2007年的毛利率为25%。
假定上述事项涉及损益的事项均可调整应交所得税。
(2)2008年7月1日,鉴于更为先进的技术被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系 2006年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。假定:
(1)甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
(2)上述差错均具有重要性。
B设备2008年应计提的折旧额为( )万元。
选项
A、1000
B、1500
C、1750
D、2000
答案
B
解析
2008年6月30日已计提折旧额=(10500-500);10×1.5=1500(万元)
2008年变更后计提的折旧额=(10500-1500)÷(6-1.5)×0.5=1000(万元)
2008年应计提折旧额=(10500-500)÷10÷2+1000=1500(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e1gg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券公司设(),对证券公司经营管理行为的合法合规性进行审查、监督或者检查。
甲有限责任公司下设分公司A以及子公司B,下列说法错误的是()。
证券公司办理定向资产管理业务,接受单个客户的资产净值不得低于人民币()万元。
证券公司办理集合资产管理业务,应当将集合资产管理计划资产交由()托管。
《证券公司信息隔离墙制度指引》中规定,证券公司应当制定(),明确跨墙的审批程序和跨墙人员的行为规范。
下列关于公司债券上市的说法中,错误的是()。
上市公司设立独立董事,具体办法由()规定。
狭义的上市公司收购指()。
股份有限公司发起人可以用()作价出资。
随机试题
简述对公诉案件庭前审查的内容。
人们之间最常见的交流方式是()
1958年工商税制改革的主要内容是()
关于滤线栅使用注意事项的叙述,错误的是
关于药品的保管方法A、色甘酸钠胶囊B、氨基酸注射液C、巴曲酶D、溴甲阿托品片E、阿司匹林需要在阴凉处贮存的药品是
下列费用中,属于设备运杂费的有()。
记忆过程包括识记、________、再现三个环节。
有人进行网站攻击。并且发布能源供应不足的消息哄抬天然气价格.民众激愤。你怎么做?
hypotaxis
Inrecentyears,moreandmorecollegestudentshavebeendoingpart-timejobs.Somepeoplethinkitwillinterferewiththeirs
最新回复
(
0
)