首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为家电生产企业,乙公司为商业批发企业,两者均为增值税一般纳税人。2005年6月,甲公司与乙公司的有关经济业务如下: (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务): ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元,增值税专用发票
甲公司为家电生产企业,乙公司为商业批发企业,两者均为增值税一般纳税人。2005年6月,甲公司与乙公司的有关经济业务如下: (1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务): ①外购原材料的不含税价格为2 700 000元,增值税专用发票
admin
2013-06-11
52
问题
甲公司为家电生产企业,乙公司为商业批发企业,两者均为增值税一般纳税人。2005年6月,甲公司与乙公司的有关经济业务如下:
(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务):
①外购原材料的不含税价格为2 700 000元,增值税专用发票已经取得,且已经经过认证。为入库材料支付运费79 500元,取得的运费发票上所列金额为:运费60 000元,装卸费4 500元,保险费6 000元,铁路建设基金9 000元。
②购进电焊机2台,取得的增值税专用发票上注明的价款为48 000元,增值税款为 8 160元,已经入库并投入使用。
③采取折扣销售的方式销售电视机一批,对每购买5台不含税单价为2000元的A型电视机的客户赠送不含税单价为500元的B型电视机1台。当月甲公司向某购物中心销售300台A型电视机。
④5月份,采用分期收款方式向某商场销售300台A型电视机,每台不含税销售单价为 2 000元。合同约定,6月30日,甲公司可收回150电视机的价款,但实际只收到了90台货款。
⑤销售本公司使用过的2台小汽车,售价分别是90000元和117 000元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为114 000元和105 000元。
⑥对某公司转让一项非专利技术使用权,取得转让收入170 000元。
(2)乙公司发生的经济业务(不含与甲公司发生的经济业务):
①购入商品一批,不含税价为6 000 000元,增值税专用发票注明税款为1 020 000元,款项已支付,有关单据已经经过认证。
②将本月购进的C型电视机6台赠送某常年客户。C型电视机账面的不含税单位售价为3 000元,单位购进成本为2 000元。
③因电源故障造成展示的20台D型电视机被烧毁。D型电视机的单位购进成本为6000元,进销差率20%。
④购买一批装饰材料,用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为300 000元,税款为51 000元。
⑤当月向消费者个人直销商品取得销售收入14 040 000元。
⑥采取预收货款方式向某县百货站销售一批货物。已预收货款330000元,当月由于运输方面原因货物尚未发出。
⑦将逾期未收回的包装物押金245 700元,转作当期收入。
⑧接受某自行车厂委托代销自行车,厂方指定不含税单位售价300元,当月代销1 000辆,乙公司已将销货款全部支付给该厂,同时取得增值税专用发票和10%的手续费。
(3)甲公司与乙公司之间发生的经济业务:
①6月5日甲公司向乙公司销售其生产的E型电视机500台,不含税单价为4 500元,已开具增值税专用发票。为保证及时供货,由甲公司负责送货,每台电视机收取运费11.70元,甲另外开具了普通销货发票。
②6月15日乙公司向甲公司购买一批空调,不含税总价为1 500 000元,乙公司由于资金周转原因,只支付了855 000元的贷款,并承诺余款下月付清。甲开具了增值税专用发票,注明增值税款为255 000元,并已开出提货单,有关单据已经经过税务局认证。
③6月20日甲公司以生产的60台A型电视机与乙公司的300套服装交换,各自作为福利发给职工,双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为400元。
7月初甲公司和乙公司计算申报的6月份应纳增值税、营业税情况如下:
(1)甲公司
①增值税
销项税额=(2000×300+2000×90+90000+117 000+4 500×500+85 500)×17% =564 825(元)
进项税额=2 760 000×17%+79 500×7%+8 160 =490 875(元)
应纳税额=564 825-490 875=73 950(元)
②应纳营业税额=11.7×500×3%+170 000×5%=8 675.5(元)
(2)乙公司
销项税额=(14040000+330000+245 700)×17%+300×(1+10%)×1 000×17% =2 540 769(元)
进项税额=1 020 000+51 000+4 500×500×17%+255 000+300×1 000×17% =2 218 500(元)
应纳增值税额=2 540 769-2 218 500=322 269(元)
要求:
根据现行增值税和营业税的有关规定,分析甲公司和乙公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误,请说明理由,并分别计算甲公司和乙公司应交增值税额和应交营业税额。
选项
答案
(1)甲公司 ①销售A型电视机赠送B型电视机属于实物折扣,应计入销售额计算销项税额。 销项税额=[2 000×300+500×(300÷5)]×17%=107 100(元) ②采取分期付款结算方式销售货物,纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天,所以无论收到多少货款均应按合同约定的金额作销售处理。 销项税额=2000×150×17%=51 000(元) ③销售使用过的小汽车,只有售价高于原值的按4%征税,并减半征收。 销项税额=[117 000/(1+4%)]×4%/
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9zTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约,造成乙经济损失。根据合同法律制度的规定,下列选项中,乙可选择追究甲违约责任的方式有()。(2000年)
根据《公司法》的规定,下列各项中,属于股份有限公司股东大会职权的有( )。
根据涉外经济法律制度的规定,投资者对外直接投资实行的制度有()。
根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司的下列人员中,应当由履行出资人职责的机构任免的有()。
关于非上市公众公司,下列说法正确的有()。
某股份有限公司发行新股,应当由该公司股东大会作出决议的事项有()。
肖特有音乐天赋,16岁便不再上学,以演出收入为主要生活来源。肖特成长过程中,多有长辈馈赠:7岁时受赠口琴1个,9岁时受赠钢琴1架,15岁时受赠名贵小提琴1把。根据《民法总则》的规定,下列表述中,正确的是()。
下列有关中外合资经营企业与中外合作经营企业共同特点的表述中,符合外商投资企业法律制度规定的是()。
根据《企业破产法》的规定,下列各项中,不属于管理人的职责的是()。
随机试题
下列操作中,适宜使用宏的是()。
男性,35岁。周期性上腹痛3年,常空腹发作,夜间加重,进餐后可缓解。若该患者拒绝纤维胃镜检查,为明确诊断,应首选的检查是
根据马斯洛的人的基本需要层次理论,属于安全需要的是()。
关于产程,下列哪项是正确的
阳明头痛的引经药应首选
在Excel中,要将有数据且带有格式的单元格恢复为普通的单元格,先要选定该单元,然后使用()。
代理制作涉税文书的基本程序之一是()。
灾难性事件往往以突发的方式出现,给个人与社会造成巨大的破坏和影响。灾难的突发性决定了报道的___________是第一位的。最快的时间、最新的报道,才能满足人们在灾难发生后对___________的迫切需求和思想混乱时的心理需求。能否快速地投入新闻报道成为
BelowisachartshowingtheframeworkofTheFederalGovernment.Studycarefullythechartandwriteanessayofabout120word
()纪事()读书时间()人与自然()探索发现
最新回复
(
0
)