首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税18
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。 (2)缴纳增值税18
admin
2019-11-29
89
问题
甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:
(1)销售货物收入2000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款15万元。
(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育费附加18万元、房产税25万元,预缴企业所得税款43万元。
(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。
(4)支付残疾职职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。
已知:业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中,正确的是( )。
选项
A、支付残疾职工的工资,在据实扣除的基础上,按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
B、购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免
C、新技术研究开发费用未形成无形资产计人当期损益的,在据实扣除的基础上,按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除
D、购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算应纳税所得额时扣除
答案
D
解析
企业安置残疾人员,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,故选项A错误;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,故选项B错误;研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,故选项C错误;企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,一次性在计算应纳税所得额时扣除,故选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A640777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
个人转让著作权免征增值税。()
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2015年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元;(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元
甲公司对县工商局罚款10万元的行政处罚决定不服,向市工商局申请了行政复议。市工商局经审查,决定将罚款数额变更为5万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。下列关于行政复议申请的表述中,不正确的是()。
临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受劳务以及其他从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。()
个人因从事彩票代销业务而取得所得,应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。()
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2014年4月6日,该企业向当地税务机关申报纳税,结清3月份应缴纳税款。4月20日,税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时,发现以下情况:(1)该企业销售一批化妆品,销售额为90000元(不含税),未计入销
甲公司职工人数为120人,全体职工均于2015年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2015年9月起,由于市场发生变化,生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。2016年1月,甲公司濒临破产,被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工,裁减人数初步确定
根据资源税法律制度的规定,下列应税产品中,采用从价定率方式计征资源税的有()。
申请人或收款人为个人的,银行不得为其签发现金银行本票。()
下列银行账户中,需要报中国人民银行当地分支行核准的有()。
随机试题
识别
患者,男,20岁。右下颌中位水平阻生第三磨牙拔除术后4小时,伤口仍出血,否认全身疾病史。分析出血原因,不包括
下列关于公文的格式的说法,正确的是()
肖某于2008年5月2日向好友袁某借款万元,双方约定肖某在下个月2日之前偿还。借款期满,肖某并未如约偿还欠款,而袁某碍于情面也未向肖某索要。天有不测风云,2009年11月3日,袁某染病身亡,其继承人直到2010年4月1日才确定。两个月后,袁某的继承人才猛然
变压器台数应根据负荷特点和经济运行进行选择,宜装设两台及以上变压器的条件是什么?()
企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有()。
不属于贷款发放流程的是()
对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的,税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款()的罚款。
现代教育发展的根本动因是()。
克孜尔石窟所在地是__________。
最新回复
(
0
)