甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下： (1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元。 (3)支付运

admin2018-04-28 22

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月，有关经济业务如下：
(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元。
(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元。
(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8．775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元。
(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额17．55万元。
(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210．6万元。已知：销售货物增值税税率17％，提供修理修配劳务增值税税率17％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、187+100．3=287．3(万元)
B、100．3+1．1=101．4(万元)
C、187+100．3+1．1=288．3(万元)
D、187+1．1=188．1(万元)

答案C

解析准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

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