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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下: (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 (3)支付运
admin
2018-04-28
54
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2015年1月,有关经济业务如下:
(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。
(3)支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。
(4)销售进口小汽车,取得含税销售额8.775万元。
(5)销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额187.2万元。
(6)销售小汽车零配件,取得含税销售额17.55万元。
(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额210.6万元。已知:销售货物增值税税率17%,提供修理修配劳务增值税税率17%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、187+100.3=287.3(万元)
B、100.3+1.1=101.4(万元)
C、187+100.3+1.1=288.3(万元)
D、187+1.1=188.1(万元)
答案
C
解析
准予从销项税额中抵扣的进项税额包括:
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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