甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元。(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。(

admin2022-05-11 78

问题甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：(1)向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865．8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77．7万元。(2)提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元。(3)销售本公司使用过的货车，取得含税收入10．3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元。(4)购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额55万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23．4万元。已知：该公司业务发生在2019年，交通运输服务增值税适用的税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
甲公司2019年9月应纳增值税为( )万元。

选项 A、23．1
B、14．2
C、5．3
D、10．8

答案A

解析本月的销项税额为77．9万元，销售自己使用过的固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0．2万元，本月可以抵扣的进项税额为55万元；由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2019年9月应纳增值税=77．9+0．2-55=23．1(万元)。

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