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甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元。(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。(
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元。(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。(
admin
2022-05-11
68
问题
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元。(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。(3)销售本公司使用过的货车,取得含税收入10.3万元,该货车是2007年4月购入,购入价为40万元。(4)购买客车、货车用汽油,取得加油站开具的增值税专用发票注明税额55万元;购买客车、货车用柴油,取得加油站开具的增值税普通发票,发票上记载的价税合计为23.4万元。已知:该公司业务发生在2019年,交通运输服务增值税适用的税率为9%;取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
甲公司2019年9月应纳增值税为( )万元。
选项
A、23.1
B、14.2
C、5.3
D、10.8
答案
A
解析
本月的销项税额为77.9万元,销售自己使用过的固定资产的应纳增值税为2000元,也就是0.2万元,本月可以抵扣的进项税额为55万元;由于购买客车、货车用柴油,取得的加油站开具的增值税普通发票,进项税额不得抵扣。因此,甲公司2019年9月应纳增值税=77.9+0.2-55=23.1(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
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