C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元,2016年相关资料如下: 资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,

admin2016-12-26  18

问题 C公司现着手编制2016年第四季度的现金收支计划。预计2016年10月月初现金余额为100万元,2016年相关资料如下:
资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2016年有关销售收入的数据如表1所示:

资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如表2所示:

资料三:季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。
资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,并且如果借款必须是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。
要求:
根据资料一、二和三确定第四季度余缺额;

选项

答案现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(万元)

解析
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