首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代 垫辅助材料款15 0
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代 垫辅助材料款15 0
admin
2009-03-15
39
问题
某企业为增值税一般纳税人,2000年5月发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3 000元,共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒,酒厂在加工过程中代
垫辅助材料款15 000元。药酒加工完毕,企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费30 000元、增值税额5 100元,加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出,取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元,取得普通发票。
(2)购进货物取得增值税专用发票,注明金额450 000元、增值税额76 500元;支付给运输单位的购货运输费用22 500元,取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售,取得含税销售额585 000元,20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票,注明金额160 000元、增值税额27 200元,材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部售给本企业职工,取得不含税销售额171 000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗,金额 50 000元(其中含分摊的运输费用4 650元)。
(4)销售使用过的摩托车4辆,取得含税销售额25 440元。另外,发生逾期押金收入 12 870元(药酒的消费税税率为10%)。
要求:
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。
(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。
(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。
(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。
(5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。
选项
答案
(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税 代收代缴消费税的组成计税价格 ={[120 000×(1-10%)+15 000+30 000]÷(1-10%)}元=170 000元 (注:自2002年1月l日起,免税农产品计算扣税的扣除率为13%。) 应代收代缴的消费税=170 000元×10%=17 000元 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税 销项税额=260 000元×17%=44 200元 应抵扣的进项税额=(120 000×10%+5 100+12 000×
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AKFc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
甲房地产开发公司(简称“甲公司”)于2013年1月10日通过拍卖方式拍得位于北京南四环的一块居住用地;办理完毕建设用地使用权登记,并获得建设用地使用权证。2013年2月21日,按照建筑规划,甲公司以取得的上述建设用地使用权开发“擎峰”高档住宅房地产项目,该
下列各项中,属于我国法律渊源的有()。
公民甲以自己所有的一套住房作抵押,向银行贷款10万元,并到有关部门办理了登记手续。在向银行贷款之前,公民甲已经向公民乙借款10万元,并以同一套住房与公民乙签订了抵押借款合同,但是一直没有办理登记手续。如果公民乙及银行的还款期限均到,但甲无能力还款,下列说法
根据《票据法》的规定,下列属于支票绝对应记载事项的有()。
根据对外贸易法律制度的规定,下列关于保障措施的表述中,不正确的是()。
根据票据法律制度的规定,下列票据中,经票据权利人申请并提供担保,人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有()。
境内机构以设备向境外投资的,应按资本设备投资额的5%,以等值人民币缴存作为汇回利润保证金。()
下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。
为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担,进一步启动住房二级市场,国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中,属于营业税现行优惠政策的有()。
随机试题
FTP指的是______。
AlanChangwasahandsomeyoungmanwithgoodmanners.Onemorninghewaswalkingalongastreetonhiswaytoanappointment.H
泌尿系结石的主要成分有哪些?
女性,63岁。突然出现右半身活动不利,舌强语謇,兼见面红目赤,眩晕头痛,烦躁,舌红,苔黄,脉弦而有力。针灸治疗除主穴外,应加用
患者,男性,35岁。于大量饮酒和饱餐后突然出现中上腹持续性绞痛,伴有频繁呕吐,吐出食物和胆汁,呕吐后腹痛不减轻。查体:上腹压痛,反跳痛,肠鸣音减弱。测血清淀粉酶1200U/L,诊断为急性胰腺炎。该措施的目的是
下列反垄断政策措施属于政府干预市场结构措施的是()。
短期筹资一般是在一年以内或()到期的筹资。
Ofallthefollowingpairsofwords,____isaminimalpair.
Arsenic,anaturallyoccurringpoisonandcarcinogenfoundingroundwater,isstronglylinkedtoadult-onsetdiabetes,U.S.re
Sevenyearsago,whenIwasvisitingGermany,Imetwithanofficialwhoexplainedtomethatthecountryhadaperfectsolution
最新回复
(
0
)