位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，人关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增

admin2019-09-24 44

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，人关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得完税凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(其他相关资料：已知该机器设备进口关税税率为12％)
要求：根据上述资料，按照下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的增值税。

选项

答案应代扣代缴的增值税=1000000÷(1+6％)×6％=56603．77(元) 用支付境外的含税金额作增值税价税分离，特许权使用费适用6％的增值税税率。

解析

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税法

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税法

注册会计师

某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：(1)2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。(2)2012年8月底该企业1栋房产原

下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。

甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万元，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5％，乙应代扣代缴消费税()万元。

甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元／平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。

方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

槟榔的功效是

g/(m2.aa-1)是（）单位

心室肌细胞动作电位与骨骼肌细胞动作电位相比，明显不同的是

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。(　　)

在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。()

A、 B、 C、 D、 C

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是【60】F1ash技术。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　#include＜string．h＞　main()　{　printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))；　}　程序运行后的输出结果是()。

A、worldcivilizationB、languagedevelopmentC、physicsandchemistryD、literatureC

ThehomelessmakeupagrowingpercentageofAmerica’spopulation.【C1】______homelessnesshasreachedsuchproportionsthatloca

税法

注册会计师

某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：(1)2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。(2)2012年8月底该企业1栋房产原

下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有()。

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是()。

甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万元，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5％，乙应代扣代缴消费税()万元。

甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元／平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。

方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

槟榔的功效是

g/(m2.aa-1)是（）单位

心室肌细胞动作电位与骨骼肌细胞动作电位相比，明显不同的是

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。( )

在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。()

A、 B、 C、 D、 C

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为__________【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是__________【60】F1ash技术。

有以下程序 #include＜stdio．h＞ #include＜string．h＞ main() { printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))； } 程序运行后的输出结果是()。

A、worldcivilizationB、languagedevelopmentC、physicsandchemistryD、literatureC

ThehomelessmakeupagrowingpercentageofAmerica’spopulation.【C1】______homelessnesshasreachedsuchproportionsthatloca

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。(　　)

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是【60】F1ash技术。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　#include＜string．h＞　main()　{　printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))；　}　程序运行后的输出结果是()。