甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2016年发生的有关交易或事项如下:2016年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2016年12月31日

admin2018-09-19  26

问题 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2016年发生的有关交易或事项如下:2016年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2016年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款,A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在甲公司2017年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应当列报的金额为(    )万元。

选项 A、300
B、320
C、400
D、500

答案B

解析 A设备应当列报的金额=个别报表(500—5130/5)+抵销分录(一100+100/5)=320(万元);或=400—400/5=320(万元)。
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