首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。 该企业当月应纳增值税( )元。
经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。 该企业当月应纳增值税( )元。
admin
2009-02-15
39
问题
经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。
该企业当月应纳增值税( )元。
选项
A、33070
B、33162.4
C、32975
D、32297.6
答案
C
解析
(1)应纳销项税额=(300000×17%)元=51000元
(2)税法规定,增值税一般纳税人购进应税劳务(修理修配劳务、加工劳务),必须在劳务费用支付后,才能申报抵扣进项税额;对接受应税劳务,但尚未支付款项的,其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。该笔进项税额因加工费尚未支付,故暂时不得抵扣。
(3)购进面粉的进项税额按规定允许抵扣。但装卸费不得抵扣。
(4)税法规定,已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生非正常损失等税法不允许抵扣情况的,应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项税额的,一律按当期实际成本计算应扣减的进项税额。按实际成本(指账面成本,具体包括进价、运费、保险费及其他有关费用)乘以征税时该货物(不再划分,也无法准确划分运费金额)或应税劳务适用的税率计算应扣减的进项税额。
应转出进项税额=[10000×13%+465/(1-7%)×7%]元=1335元
(5)由于工业企业的产成品成本中包含直接材料、直接人工和制造费用,其中已抵扣的进项税只有外购原材料、低值易耗品和水电费等,而生产工人的工资及车间、设备的折旧费则未抵扣进项税额,因此,对产成品发生非正常损失,只能转出产成品制造成本中外购项目已抵扣的进项税额。
应转出进项税额=(20000×40%×13%)元=1040元。
(6)本月应纳增值税额=[51000-(20400-1335-1040)]元=32975元
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/APKg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
经省、自治区、直辖市人民政府批准,经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的()。
2015年1月113某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月113各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同期银行贷款年利率为7%。该公司2015年企业所得税前可以扣除的利息费用为(
对于纳税人出租的房屋,按照租金收入计算缴纳房产税。关于租金如何确定,下列说法中正确的有()。
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2017年经相关机构认定为高新技术企业,2016年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
张某为一国企员工,该企业实行绩效工资制度,2015年张某收入情况如下:(1)每月应税工资8500元、餐补500元。(2)每月公务交通、通信补贴800元,所在省规定的标准为600元/月。(3)4月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。(4
2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付
甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元;乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6:4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是()。
中国公民王某就职于国内A上市公司,2016年收入情况如下:(1)5月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取租金收入3800元,不含增值税。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3
中国公民王某就职于国内A上市公司,2016年收入情况如下:(1)5月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取租金收入3800元,不含增值税。当月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事,3
除税收法律、法规另有规定外,居民企业以()为企业所得税纳税地点。
随机试题
一位学生在日记里这样写道:“晚上,我们一家来到海边游玩,海风吹拂着我的脸,特别舒服”。你对这句话的理解是()。
Thefasterwegettheassignment______,thesoonerwecangooutandrelax.
27岁初孕妇,妊娠32周头痛5日就诊。查血压160/110mmHg,脉搏94次/分,面色苍白。子宫长度26cm,臀先露,骶右后位,胎心144次/分,尿蛋白2g/24h,水肿(±)。预防措施不包括
林某,因房颤待查收入院,在输液过程中病人突感心前区憋闷,随即出现呼吸困难,发绀,查BP:150/90mmHg,HR:140次/分,听诊双肺底有湿啰音,尤以心前区更明显,可闻及持续、响亮的水泡音。病人可能发生了
医德修养的方法是
某工程双代号网络计划如下图所示,其中关键线路有()条。
博洛尼亚美术学院是欧洲最著名的学院,最早出现在(),由卡拉奇三兄弟创办。
在幼儿思维发展过程中,动作和语言对思维活动的作用变化规律表现为()。
GivetheSenatesomecredit:inshapingthecurrentimmigration-reformbill,ithascomeupwithoneideathatalmosteverybody
SanFranciscoisusuallycoolinsummer,butLosAngeles______.
最新回复
(
0
)