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A公司有关投资资料如下; (1)2009年1月1日,A公司支付价款955万元从活跃市场购入B公司当日发行的面值为1100万元、5年期的不可赎回债券,另支付交易费用5万元。该债券票面年利率为3%,每年年末付息,到期一次还本,实际年利率为6%。当日,A公司将其
A公司有关投资资料如下; (1)2009年1月1日,A公司支付价款955万元从活跃市场购入B公司当日发行的面值为1100万元、5年期的不可赎回债券,另支付交易费用5万元。该债券票面年利率为3%,每年年末付息,到期一次还本,实际年利率为6%。当日,A公司将其
admin
2012-03-26
82
问题
A公司有关投资资料如下;
(1)2009年1月1日,A公司支付价款955万元从活跃市场购入B公司当日发行的面值为1100万元、5年期的不可赎回债券,另支付交易费用5万元。该债券票面年利率为3%,每年年末付息,到期一次还本,实际年利率为6%。当日,A公司将其划分为持有至到期投资。
(2)2009年12月31日,A公司收到当期利息。当日,该项债券投资的公允价值为1000万元。
(3)20lO年12月31日,A公司收到当期利息。当日,该项债券投资的公允价值为1050万元。
(4)2011年1月5日,该项债券投资的公允价值为1060万元。因急需资金,A公司出售债券的50%,收到款项530万元存入银行;该债券剩余部分重分类为可供出售金融资产。
要求:
编制2009年该债券的相关会计分录。
选项
答案
编制2009年该债券的相关会计分录。 ①2009年1月1日: 借:持有至到期投资——成本 1100 贷:银行存款 960 持有至到期投资——利息调整 140 ②2009年12月31日: 2009年12月31 B A公司该债券投资收益=960×6%=57.60(万元) 2009年12月31日A公司该债券应计利息=1100×3%=33(万元) 2009年12月31日A公司该债券利息调整摊销额=57.6-33=24.60(万元) 会计处理: 借:应收利息 33 持有至到期投资——利息调整 24.60 贷:投资收益 57.60 借:银行存款 33 贷:应收利息 33
解析
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